月末增值税进项和销项需要结转。这是企业税务管理中的重要环节，对于确保税款的准确计算和及时缴纳具有重要意义。

增值税结转的具体操作

1. 进项税额的结转：

   • 企业应将当期认证通过并可用于抵扣的进项税额，准确结转到增值税明细账的“进项税额”专栏。
   • 若当期进项税额大于销项税额，形成留抵税额，该差额部分可留待下期继续抵扣。

2. 销项税额的结转：

   • 企业应将当期实现的销售收入所对应的销项税额，如实结转到增值税明细账的“销项税额”专栏。

3. 应纳税额的计算与结转：

   • 月底时，企业需根据“销项税额”减去“进项税额”的差额计算出当期应纳税额。
   • 若应纳税额为正数，表明企业需要向税务机关缴纳增值税。此时，应借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”。
   • 若应纳税额为负数，则表明企业当期无需缴纳增值税，且差额部分（即留抵税额）可留待下期抵扣。

法律依据

根据《财政部关于对增值税会计处理有关补充规定的通知》以及《增值税会计处理规定》的相关规定，增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置相关专栏进行核算，并在月末根据应纳税额的情况进行结转。这些规定为增值税的结转提供了明确的法律依据和规范指导。

综上所述，月末增值税进项和销项的结转是企业必须执行的税务管理操作。企业应严格按照相关法规和规定执行结转流程，以确保税款的准确计算和及时缴纳。如有任何疑问或需要进一步的法律咨询，请直接向我提问。