虚开发票立案标准-杨文献律师|法行宝
2026-07-28 经济纠纷

您好,关于虚开发票的立案标准,这主要涉及到虚开增值税专用发票以及其他可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。以下是根据相关法律法规整理的详细解答:

一、虚开增值税专用发票的立案标准

根据《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》,虚开增值税专用发票的立案标准主要包括以下几点:

  1. 虚开税款数额标准:

    • 虚开税款数额1万元以上的,或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的,应当依法定罪处罚。
    • 虚开税款数额10万元以上的,属于“虚开的税款数额较大”。
    • 虚开税款数额50万元以上的,属于“虚开的税款数额巨大”。
  2. 情节严重标准:

    • 因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5万元以上的,属于“有其他严重情节”。
    • 因虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取30万元以上的,或者虚开的税款数额接近巨大并有其他严重情节的,属于“有其他特别严重情节”。
  3. 特别严重情节标准:

    • 利用虚开的增值税专用发票实际抵扣税款或者骗取出口退税100万元以上的,属于“骗取国家税款数额特别巨大”。
    • 造成国家税款损失50万元以上并且在侦查终结前仍无法追回的,属于“给国家利益造成特别重大损失”。

二、虚开其他发票的立案标准

对于虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票(如运输发票、废旧物品收购发票、农业产品收购发票等),也构成虚开专用发票罪,并依照上述虚开增值税专用发票的规定进行处罚。具体立案标准包括:

  • 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票50份以上的,应当依法定罪处罚。
  • 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票200份以上的,属于“数量巨大”。
  • 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票1000份以上的,属于“数量特别巨大”。

三、法律后果

根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》,虚开增值税专用发票的,将面临三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金的处罚;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,将面临三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金的处罚;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,将面临十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处没收财产的处罚。

希望以上解答能够帮助您更好地了解虚开发票的立案标准及相关法律后果。如果您还有其他问题或需要进一步的帮助,请随时告诉我。