企业购买发票抵税构成犯罪吗-汪彩凤律师|法行宝
2026-07-08 经济纠纷

企业购买发票用于抵税是明确的违法行为,并且可能构成犯罪。以下是对此问题的详细分析:

一、法律定性

  1. 偷税行为:

    • 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,购买真实发票用于抵税,实质上是通过在账簿上多列支出来减少应纳税额,这属于典型的偷税行为。税务机关将对此类行为进行查处,追缴不缴或少缴的税款及滞纳金,并处以罚款。若偷税行为达到一定的严重程度,还将依法追究刑事责任。
  2. 违反发票使用规定:

    • 依据《中华人民共和国发票管理办法》,任何单位和个人都应按照发票管理规定使用发票,不得进行非法转让、持有或使用假发票,以及开具与实际经营业务不符的发票等行为。购买真实发票但用于非法抵税,即使发票本身真实,也违反了发票的使用规定,将受到相关部门的处罚。
  3. 可能触犯的刑法罪名:

    • 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪:根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条,虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,将面临刑事处罚。购买真实发票用于抵税,通常属于“让他人为自己虚开”的情形,只要达到一定的数额标准,即构成此罪。
    • 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪:依据《中华人民共和国刑法》第二百零八条,非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票,也将受到刑事处罚。即使购买的发票是真实的,但购买行为本身已违反法律规定,可能构成此罪。若非法购买后又虚开,将依照虚开增值税专用发票罪定罪处罚。

二、实际案例与后果

  • 典型案例:某企业为降低税负,通过非法中介购买真实增值税专用发票用于抵扣税款,被税务机关查处后移送司法机关。最终企业负责人因虚开发票罪和非法购买增值税专用发票罪被判刑,并处罚金。
  • 法律后果:除刑事责任外,涉案企业还可能面临补缴税款、滞纳金及罚款,严重情况下可能被吊销营业执照,对企业的声誉和经营造成极大影响。

三、风险警示与合规建议

  1. 风险警示:

    • 发票真实性并不等同于合法性。即使发票本身真实,但用于非法抵税的行为仍然触犯刑法。
    • 虚开发票不仅损害国家税收利益,更会导致企业信用破产和法律追责,对企业的长远发展构成严重威胁。
  2. 合规建议:

    • 企业应通过税务部门官网、办税服务厅等正规渠道办理发票业务,确保发票的合法性和真实性。
    • 建立内部发票管理制度,严格审核发票来源、内容与实际交易一致性,防止非法发票流入企业。
    • 发现可疑发票时,应立即向税务机关举报并配合调查,以维护企业的合法权益和税收秩序。

综上所述,企业购买发票用于抵税是明确的违法行为,并且可能构成犯罪。企业应严格遵守税收和发票管理规定,合法合规地使用发票,以维护自身的合法权益和避免触犯法律底线。