公司欠税时，法人和股东的责任需根据具体情况分析，具体如下：

1. 法人（法定代表人）的责任：

   • 行政责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，公司作为纳税主体，若未按时缴纳税款，税务机关首先会对公司进行处罚，如加收滞纳金、罚款等。而法定代表人作为公司的法律代表，可能会因公司的违法行为而受到税务机关的行政处罚，包括但不限于警告、罚款等。在极端情况下，如果法定代表人被认定为对公司欠税行为负有直接责任，且情节严重，还可能面临更严厉的行政处罚，甚至影响个人信用记录。
   • 刑事责任：若公司欠税行为构成犯罪，如逃税罪，且法定代表人作为直接负责的主管人员或其他直接责任人员，根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，可能会被追究刑事责任。这通常涉及故意隐瞒收入、虚报支出等严重违法行为，且数额较大或情节严重。

2. 股东的责任：

   • 有限责任原则下的责任：在一般情况下，股东以其出资额为限对公司承担责任。这意味着，如果股东已经按照公司章程的规定足额缴纳了出资，且没有其他违法行为（如抽逃出资、滥用股东权利等），则通常不需要对公司的欠税行为承担个人责任。公司的欠税应由公司以其全部财产来清偿。
   • 特殊情况下的责任：然而，如果股东存在违法行为，如未足额出资、抽逃出资、滥用股东权利导致公司财产减少或无法清偿债务等，税务机关或其他债权人可能会要求股东在违法范围内承担补充赔偿责任。此外，如果股东与公司之间存在财产混同、业务混同等情形，导致公司失去独立法人地位，股东也可能需要对公司债务（包括欠税）承担连带责任。

法律建议：

• 对于法人：应密切关注公司的税务状况，确保公司按时足额缴纳税款。如发现公司存在欠税风险，应及时采取措施进行整改，并咨询专业税务律师的意见，以避免个人承担不必要的法律责任。
• 对于股东：在投资公司时，应充分了解公司的财务状况和税务合规情况。在成为公司股东后，应遵守公司章程和法律法规的规定，不得滥用股东权利或从事违法行为。如发现公司存在欠税等违法行为，应及时向相关部门报告并配合调查处理。

可能后果：

• 若公司欠税行为得到及时纠正且未造成严重后果，法人可能仅面临轻微的行政处罚或无需承担个人责任。
• 若公司欠税行为构成犯罪或情节严重，法人可能面临刑事处罚和严重的行政处罚，同时股东也可能因违法行为而承担补充赔偿责任或连带责任。

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