持有伪造的发票罪的立案追诉条件-陶舒怡律师|法行宝
2026-04-28 经济纠纷

您好,关于持有伪造的发票罪的立案追诉条件,这是一个涉及经济犯罪法律的重要问题。下面我将为您详细、清晰地解答。

持有伪造的发票罪,是指明知是伪造的发票而故意持有,且数量或票面额达到法定标准的行为。其立案追诉条件主要依据所持有伪造发票的类型、份数以及票面累计金额来确定。具体来说,可以分为以下三种情况:

一、持有伪造的增值税专用发票

  1. 份数标准:如果持有的伪造增值税专用发票份数达到五十份以上,即满足立案条件。
  2. 票面额标准:或者,如果票面额(即虚开的税款数额)累计在二十万元以上,也达到立案标准。

举例:若某人持有伪造的增值税专用发票60份,无论票面额多少,均符合立案条件;若持有30份但票面额累计为25万元,同样满足立案要求。

二、持有可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票

这类发票包括农产品收购发票、运输发票等。

  1. 份数标准:如果持有的此类伪造发票份数达到一百份以上,即应立案追诉。
  2. 票面额标准:或者,如果票面额累计在四十万元以上,也符合立案条件。

举例:若某人持有伪造的运输发票或农产品收购发票120份,或持有此类伪造发票票面额累计45万元,均满足立案要求。

三、持有其他类型的伪造发票

这主要指的是除上述两类发票之外的其他伪造发票,如普通发票等。

  1. 份数标准:如果持有的此类伪造发票份数达到二百份以上,即应立案追诉。
  2. 票面额标准:或者,如果票面额(指发票上载明的金额,非虚开的税款数额)累计在八十万元以上,同样达到立案标准。

举例:若某人持有伪造的普通商业零售发票250份,或持有此类伪造发票票面额累计90万元,公安机关均应依法进行立案追诉。

在判断是否构成持有伪造的发票罪时,还需注意以下关键因素:

  1. 明知:行为人必须明知所持有的发票是伪造的。对于“明知”的认定,司法机关会综合考虑行为人的认知能力、取得发票的方式、交易的实际情况等多方面因素。
  2. 数量或票面额:持有的伪造发票数量或票面额必须达到法定标准,这是构成此罪的必要条件之一。

综上所述,持有伪造的发票罪的立案追诉条件明确且严格,主要依据发票的类型、持有的份数以及票面累计金额来判断。这些标准的设定旨在打击经济领域的违法行为,保护国家税收秩序和市场经济秩序。因此,建议您在日常生活中提高警惕,避免持有伪造发票,以免触犯法律。如果您有任何疑问或需要进一步的法律帮助,请随时咨询。