民间借贷利率上限的计算依据是合同成立时的一年期贷款市场报价利率（LPR）四倍，而非起诉时LPR。具体分析如下：

1. 法律依据
   根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2020年修正）第二十五条：“出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院应予支持，但是双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的除外。”
   该条款明确以合同成立时的LPR为基准，而非起诉时或判决时的LPR。

2. 立法目的
   LPR作为浮动利率，每月20日更新。若以起诉时LPR为准，可能导致：

   • 利率随时间波动，破坏合同稳定性；
     
   • 当事人可能通过拖延诉讼时间操纵利率上限，引发道德风险。
     因此，法律选择合同成立时的LPR作为固定基准，更符合公平原则。

3. 例外情形
   若合同成立后，借贷双方自愿协商变更利率，且变更后的利率未超过变更时的一年期LPR四倍，则可能以变更后的利率为准。但需注意：

   • 变更需双方明确约定（如补充协议）；
     
   • 不得违反法律强制性规定（如超过四倍部分仍无效）。

4. 实务建议

   • 出借人：在合同中明确约定利率计算方式（如“本合同利率为合同成立时一年期LPR的X倍”），并保留LPR查询记录作为证据；
     
   • 借款人：若发现合同利率超过成立时LPR四倍，可主张超额部分无效，并要求按四倍LPR重新计算利息。

总结：民间借贷利率上限以合同成立时的LPR四倍为标准，这一规则既保障了合同稳定性，也防止了利率操纵风险。如有具体案件需计算利率，可提供合同成立时间及金额，我将进一步协助分析。