关于《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第二十三条的理解，我们可以从以下几个方面进行详细阐述：

1. 法条原文与核心内容

   • 法条原文：因不可归责于当事人双方的事由未能订立商品房担保贷款合同并导致商品房买卖合同不能继续履行的，当事人可以请求解除合同，出卖人应当将收受的购房款本金及其利息或者定金返还买受人。
   • 核心内容：该条款主要处理的是因非双方原因导致的贷款合同无法订立，进而影响商品房买卖合同履行的情况。在此情形下，双方均有权请求解除合同，且出卖人需返还购房款本金及利息或定金。

2. 适用情形与条件

   • 适用情形：主要适用于买受人选择以担保贷款方式支付购房款，但因不可归责于双方的原因（如银行政策调整、买方信用资质不符等）导致贷款合同无法订立，且商品房买卖合同因此无法继续履行的情形。
   • 条件：需满足“不可归责于双方的事由”和“合同不能继续履行”两个条件。前者指非买方故意违约或卖方过错导致的贷款失败；后者指客观无法履行的条件，而非主观不愿履行。

3. 法律后果与处理方式

   • 合同解除权：在此情形下，买卖双方均有权请求解除合同。这是法律赋予双方的一种救济方式，旨在保护双方的合法权益。
   • 款项返还：出卖人需将收受的购房款本金及其利息或者定金返还给买受人。这体现了法律的公平原则，避免一方因不可抗力而遭受不合理损失。
   • 违约责任豁免：由于此类情形非双方原因导致，因此双方均无需承担违约责任。

4. 司法实践中的处理原则

   • 举证责任：买方需证明贷款失败系不可归责于自身的原因，如提供银行拒贷通知等证据；卖方则需证明已尽合理协助义务，如配合提交贷款资料等。
   • 款项返还范围：若合同约定定金，则返还定金及同期存款利息；若已支付首付款，则返还本金及利息（按银行同期贷款利率计算）。
   • 风险规避与合同条款审查：建议签约前确认自身贷款资质，并在合同中明确约定贷款失败的处理方式，如延长履约期限、变更付款方式等，以降低风险。

5. 典型案例参考

   • 案例概述：甲与开发商乙签订购房合同，约定首付30%，剩余70%通过银行贷款支付。后因银行政策调整，甲的贷款申请被拒，且无力全款支付。
   • 判决结果：法院支持解除合同，乙需退还甲已付首付及利息。这一案例体现了法律对不可归责于双方原因导致的合同无法履行的处理原则。

6. 注意事项与建议

   • 在签订商品房买卖合同时，应仔细审查合同条款，特别是关于贷款失败的责任分配和处理方式的约定。
   • 如遇贷款问题，应及时与卖方沟通协商，寻求解决方案，避免损失扩大。
   • 在必要时，可以寻求专业律师的帮助，以更好地维护自己的合法权益。

综上所述，《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第二十三条为商品房买卖合同中的贷款购房情形提供了明确的法律指引。在处理此类纠纷时，我们应遵循法律的规定和原则，确保当事人的合法权益得到有效保护。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。