结论:公司没报个税,个人在一定条件下可以自行申报,但需分情况讨论。
公司未履行代扣代缴义务,但个人已取得收入
根据《个人所得税法》及实施条例,个人作为纳税义务人,即使公司未代扣代缴,仍需主动申报并缴纳税款。具体操作如下:
- 申报方式:通过个人所得税APP或前往税务局办税服务厅,填写《个人所得税自行纳税申报表(A表)》,申报工资薪金、劳务报酬等综合所得。
- 时间要求:需在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴(如涉及多处收入或专项附加扣除),或按月/次预扣预缴(如劳务报酬)。
- 法律后果:若未申报,可能面临补缴税款、滞纳金(每日万分之五)及罚款(最高5倍税款);若公司未代扣代缴,税务机关可能对公司处以罚款,但不影响个人纳税义务。
公司未申报且未支付收入
若公司未实际支付工资或报酬(如拖欠工资),个人无需申报未取得的收入,但需保留证据(如劳动合同、工资条、银行流水等)以备后续维权。若公司后续补发,需在取得收入时申报纳税。
特殊情形:非居民个人
非居民个人在中国境内取得工资薪金等所得,若境内支付方未代扣代缴,需自行申报,申报期限为次月15日内。
建议:
- 优先与公司沟通,要求其补报并代扣代缴税款;
- 若公司拒绝,个人应主动申报以避免法律风险;
- 保留与公司沟通的记录(如邮件、聊天记录)作为证据;
- 如涉及大额收入或复杂情况,可进一步向我咨询具体操作流程。