偷税是刑事违法行为吗-宋子明律师｜法行宝

偷税是刑事违法行为吗-宋子明律师｜法行宝

2026-03-12 刑事辩护

偷税行为在一定情形下确实属于刑事违法行为
- 根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，且逃避缴纳税款数额较大（同时满足占应纳税额百分之十以上的条件），即构成逃税罪，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金的刑事处罚。若数额巨大且占应纳税额百分之三十以上，则刑罚将升级为三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
- 扣缴义务人若不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大，同样将受到法律制裁，处罚标准与纳税人相同，也构成刑事违法行为。
并非所有偷税行为都会受到刑事处罚
- 如果偷税行为未达到刑法规定的标准，即逃避缴纳税款数额未达到较大程度，或者占应纳税额的比例未达到百分之十以上，那么该行为通常被视为一般违法行为，不会受到刑事处罚。
- 此外，即使纳税人存在逃避缴纳税款的行为，但如果经税务机关依法下达追缴通知后，能够及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，那么通常不予追究刑事责任。但这一宽免条款并不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的纳税人。
偷税行为的法律后果及建议
- 行政处罚：对于轻微的偷税行为，税务机关将依据《税收征收管理法》进行处理，措施包括但不限于责令限期缴纳税款、加收滞纳金、处以罚款等。
- 刑事处罚：对于严重的偷税行为，即构成逃税罪的，将受到刑法的制裁，包括有期徒刑、拘役和罚金等。
- 建议：为了避免不必要的法律风险，企业和个人应严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款。若不慎发生偷税行为，应尽快补缴税款、滞纳金，并主动接受行政处罚，以降低法律风险。同时，在面临税务问题时，建议直接向我咨询，以确保合规操作，避免不必要的法律纠纷。

综上所述，偷税行为是否构成刑事违法，需根据具体情况进行判断。但无论如何，遵守税法、诚信纳税是每个公民和企业应尽的义务。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请随时向我咨询。

骗税偷税行为在符合特定条件时，确实会构成刑事犯罪，即逃税罪。以下是对这一问题的详细分析：法律定义与规定：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，将构成逃税罪。具体刑罚如下：数额较大且占比超过10%的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大且占比超过30%的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对于扣缴义务人，若其不缴或者少缴已扣、已收税款，且数额较大，也将依照上述规定处罚。实际案例与法律后果：假设某企业通过伪造账目等欺骗手段，在一年中逃避缴纳税款50万元，而其当年应纳税额为200万元。那么，该企业逃避缴纳的税款数额占应纳税额的25%，既达到了“数额较大”的标准，又超过了10%的占比要求。若该企业不符合不予追究刑事责任的条件（如未在规定时间内补缴税款和接受处罚，或存在五年内重复逃税的记录），就可能被认定为犯有逃税罪，面临相应的刑事处罚。不予追究刑事责任的例外情况：经税务机关依法下达追缴通知后，若纳税人补缴了应纳税款、缴纳了滞纳金，并已受行政处罚，通常不予追究刑事责任。但存在例外，即五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的，仍应追究刑事责任。法律建议：鉴于骗税偷税行为的严重法律后果，包括可能的刑事处罚，我建议所有纳税人和扣缴义务人都应严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款。这不仅是法律的要求，也是维护社会公平正义和市场经济秩序的必要举措。同时，企业应加强内部税务管理，确保税务申报的准确性和合规性，避免不必要的法律风险和经济损失。综上所述，骗税偷税行为并非简单的违法行为，而是可能触及刑法的严重行为。因此，务必提高法律意识，遵守税收法规，以避免不必要的法律风险和经济损失。如果您有任何关于金融保险（税务及发票）或刑事案件方面的法律问题，都可以直接向我咨询。

偷税罪（现通常称为逃税罪）确实属于刑事案件的范畴，但并非所有偷税漏税行为都会直接构成刑事案件，这取决于具体的情节和数额。以下是对此问题的详细分析：一、刑事案件的认定标准法律定义：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，将构成逃税罪。具体标准：数额较大且占比超过10%的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大且占比超过30%的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。对于扣缴义务人，若其不缴或者少缴已扣、已收税款，且数额较大，也将依照上述规定处罚。累计计算与追责原则：若纳税人或扣缴义务人多次实施逃税行为且未经处理，将按照累计数额进行计算。经税务机关依法下达追缴通知后，若纳税人补缴了应纳税款、缴纳了滞纳金，并已受行政处罚，通常不予追究刑事责任。但存在例外情况，即五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的，仍应追究刑事责任。二、行政违法与刑事犯罪的界限行政违法行为：如果偷税漏税行为未达到刑事立案标准，即逃避缴纳税款数额较小且占应纳税额百分之十以下，或者经税务机关依法下达追缴通知后，补缴了应纳税款、缴纳了滞纳金，并已受行政处罚的，那么该行为将仅被视为行政违法行为。法律后果：由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。刑事犯罪行为：一旦偷税漏税行为达到刑事立案标准，即逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，或者存在其他严重情节（如多次逃税、五年内因逃税受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚等），那么该行为将构成刑事犯罪，即逃税罪。法律后果：根据逃避缴纳税款的数额和占比，可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；或者三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。三、实际案例与法律建议实际案例：假设某企业年度应纳税总额为100万元，通过伪造账目等手段逃避缴纳税款15万元（占应纳税总额15%），且经税务机关追缴后仍不补缴。那么该企业的行为就构成了逃税罪，将面临相应的刑事处罚。法律建议：鉴于偷税漏税行为的严重后果，包括可能的刑事处罚，建议所有纳税人和扣缴义务人都应严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款。如果遇到税务问题或疑虑，应及时咨询专业税务人员或律师，以确保自己的行为合法合规，避免不必要的法律风险和经济损失。综上所述，偷税罪（逃税罪）确实属于刑事案件的范畴，但并非所有偷税漏税行为都会直接构成刑事案件。这取决于具体的情节和数额是否达到刑事立案标准。因此，务必提高法律意识，遵守税收法规，以维护自己的合法权益和社会公共利益。如果你有任何关于税务或刑事案件的法律问题，都可以直接向我咨询。

偷税确实属于违法行为，其性质及后果根据具体情况可分为行政违法和刑事违法两个层面。以下是对偷税行为的详细解析：一、行政违法层面法律定义与行为界定：偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为。这包括但不限于伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或在帐簿上多列支出、不列或少列收入，以及经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报等行为。法律依据：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人实施上述行为，不缴或者少缴应纳税款的，即被视为偷税。处罚措施：对于偷税行为，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这一措施旨在惩罚违法行为，并促使纳税人履行其纳税义务。二、刑事违法层面法律定义与行为界定：当偷税行为情节严重，构成犯罪时，即称为逃税罪。这通常指的是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。法律依据：依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人实施上述行为，构成逃税罪的，将受到刑事处罚。处罚措施：逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；扣缴义务人若采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也将依照前款规定处罚；对多次实施逃税行为且未经处理的，将按照累计数额计算处罚；值得注意的是，若纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚，通常不予追究刑事责任。但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。三、法律建议鉴于偷税行为的严重后果，我建议纳税人严格遵守税收法规，按时足额缴纳税款。如有任何税务疑问或需要帮助，应及时咨询专业的税务机构或向我这样的专业律师咨询，以确保自身合法权益不受损害，同时避免触碰法律红线。偷税行为不仅损害了国家的财政利益，也破坏了税收公平和市场经济秩序。因此，纳税人应增强法律意识，自觉履行纳税义务，共同维护国家的税收秩序和公共利益。如果您有任何关于税务方面的法律问题，欢迎直接向我咨询。

偷税漏税行为既可能是行政违法，也可能构成刑事违法，具体取决于行为的性质、情节及后果。以下是对此问题的详细分析：一、行政违法层面法律依据与行为界定：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。这包括但不限于伪造、变造、隐匿账簿和记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入等。漏税则是指纳税人因过失或疏忽导致的漏缴或少缴税款的行为，非出于故意逃避纳税的目的。但无论是偷税还是漏税，均违反了税收法规，只是主观故意程度不同。处罚措施：对于偷税行为，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。对于漏税行为，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金，但通常不会处以罚款，也不会追究刑事责任，除非存在特殊情况（如五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚）。二、刑事违法层面法律依据与行为界定：依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。扣缴义务人若采取相同手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大的，也构成逃税罪。处罚措施：逃税罪数额较大且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。特殊免责条款：若纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，则不予追究刑事责任。但需注意，若五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚，则不适用此免责条款。三、综合建议严格遵守税收法规：作为纳税人，应严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款，履行纳税义务。避免任何形式的偷税漏税行为，以免面临行政处罚或刑事处罚。及时咨询与处理：如遇税收问题或疑问，应及时咨询专业税务人员或律师（即向我咨询），以了解具体的法律义务和风险，并采取相应的措施进行合规处理。关注税收政策变化：税收政策可能会随着时间和经济环境的变化而调整。因此，纳税人应关注税收政策的变化，及时调整自己的纳税策略，以确保合规性。偷税漏税行为不仅损害国家财政收入，还破坏税收公平和社会经济秩序。作为纳税人，应严格遵守税收法律法规，确保诚信纳税。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

偷税漏税既可能是违法行为，也可能构成犯罪，具体取决于行为的性质、情节及后果。以下从不同角度为您详细分析：一、违法行为角度定义与表现：偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为。这包括但不限于虚假纳税申报、不申报或隐瞒收入等。漏税则是指纳税人因过失、疏忽或无知等原因未履行纳税义务，导致少缴或未缴税款的情形。与偷税不同，漏税通常不涉及主观故意。法律后果：对于偷税和漏税行为，税务机关将依法追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金。对于偷税行为，税务机关还会处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。虽然漏税行为人没有主观故意，税务机关可以视情况减轻或免除处罚，但漏税仍然是违法行为，需要及时补缴税款并接受相应处理。二、犯罪行为角度定义与表现：当偷税行为达到一定严重程度时，即构成逃税罪。这通常指的是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额一定比例以上的行为。法律后果：根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，逃税罪的刑事责任包括有期徒刑、拘役和罚金等。具体来说，若逃避缴纳税款数额较大（如占应纳税额百分之十以上）并且占应纳税额一定比例，可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的处罚；若数额巨大（如占应纳税额百分之三十以上）并且占应纳税额一定比例，则可能面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的处罚。对于多次实施逃税行为且未经处理的，按照累计数额计算处罚。免责条件：值得注意的是，如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚，且不存在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况，则可不予追究刑事责任。三、综合建议严格遵守税收法规：作为纳税人，应严格遵守税收法规，按时足额缴纳税款，确保申报的准确性和完整性。这是避免偷税漏税行为的最基本要求。及时咨询与处理：如遇税收问题或疑问，应及时向我咨询，以避免不必要的法律风险和经济损失。特别是当面临税务机关的调查或处罚时，更应积极配合并寻求专业法律帮助。关注免责条件：如果因特殊原因导致偷税漏税行为发生，且符合免责条件，应及时向税务机关说明情况并申请免责处理。这有助于减轻或避免法律责任。总结来说，偷税漏税行为不仅损害国家税收利益，还可能对行为人自身造成严重的法律后果。因此，纳税人应时刻保持警惕，确保自身的税收合规性。如有任何疑问或需要帮助，请随时向我咨询。

偷税确实可能构成犯罪，但具体是否构成犯罪需根据行为的性质、情节及后果来判断。以下是对此问题的详细分析：偷税行为的定义：偷税是指纳税人故意违反税收法律法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为。这包括但不限于虚假纳税申报、不申报或隐瞒收入等。偷税行为构成犯罪的条件：主观要件：行为人明知自己的行为会发生逃避缴纳税款的结果，并希望或放任这种结果发生，即具有直接故意的主观心态。客观要件：实施了欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报的行为，且逃避缴纳的税款数额较大（通常指达到法定标准，如逃避缴纳税款数额在五万元以上且占各税种应纳税总额百分之十以上），并且占应纳税额的百分比达到一定比例。法律后果：若满足上述条件，偷税行为将构成逃税罪，依法应承担刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。偷税与漏税的区分：偷税：是故意行为，涉及欺骗和隐瞒，旨在逃避纳税义务。漏税：通常指非故意行为，可能由于疏忽或计算错误导致未缴或少缴税款。漏税一般通过补缴税款和滞纳金来处理，不构成犯罪。但即使是漏税，也仍然是违法行为，需要及时补缴税款并接受相应处理。特殊情况下的免责：根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，若纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚，且不存在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况，则可不予追究刑事责任。实际案例与法律建议：在司法实践中，对于偷税行为的认定会综合考虑多种因素，包括行为人的主观意图、行为方式、逃避缴纳的税款数额等。例如，某企业通过虚构业务、虚开发票等手段逃避缴纳大量税款，经税务机关查实后，该企业及相关责任人员被依法追究刑事责任。作为纳税人，应严格遵守税收法规，按时足额缴纳税款，确保申报的准确性和完整性。如遇税收问题或疑问，应及时向我咨询，以避免不必要的法律风险和经济损失。总结：偷税行为在达到一定标准且不符合免责条件时，确实可能构成犯罪。因此，纳税人应时刻保持警惕，确保自身的税收合规性。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

偷税行为确实可能触犯刑法，具体取决于行为的严重程度和是否符合刑法规定的犯罪构成要件。以下是对此问题的详细分析：一、偷税行为的法律定义根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，偷税行为主要包括以下几种情形：伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证；在帐簿上多列支出或者不列、少列收入；经税务机关通知申报而拒不申报；进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。这些行为均被视为偷税，税务机关将依法进行处罚。二、偷税行为的法律责任偷税行为不仅违反了税收管理法规，还可能触犯刑法，构成犯罪。具体来说：行政责任：税务机关将追缴偷税者不缴或者少缴的税款，并加收滞纳金。并处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。刑事责任：当偷税行为达到刑法规定的标准时，将构成逃税罪。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，也将依照上述规定处罚。三、特殊情形下的刑事责任豁免值得注意的是，刑法对于逃税罪的追究并非绝对。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条第四款的规定，如果纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，能够及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已接受行政处罚，那么通常不会追究其刑事责任。但这一宽免条款不适用于五年内因逃避缴纳税款已受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。四、实际案例与法律建议实际案例：假设某企业通过伪造账目、少申报收入的方式逃避缴纳税款50万元，而其当年应纳税额为200万元，逃避缴纳税款数额占应纳税额的比例高达25%。这一行为显然达到了“数额较大且占应纳税额百分之十以上”的标准，因此可能构成逃税罪。但如果该企业在收到税务机关的追缴通知后，迅速补缴了税款、滞纳金，并接受了相应的行政处罚，且之前五年内没有类似的犯罪记录或多次行政处罚记录，那么根据法律规定，该企业可能不会被追究刑事责任。法律建议：纳税人应严格遵守税法规定，按时足额缴纳税款，以避免触碰法律红线。如有任何关于税务的疑问或需要帮助，建议及时向我咨询，以确保自身合法权益不受损害。对于已经发生的偷税行为，应尽快采取补救措施，如补缴税款、滞纳金，并接受税务机关的行政处罚，以降低被追究刑事责任的风险。综上所述，偷税行为不仅违反税收管理法规，还可能触犯刑法，构成犯罪。因此，纳税人应高度重视税务合规问题，确保自身的税务行为合法合规。如有任何疑问或需要帮助，请随时向我咨询。

偷税骗税确实是违法行为，且可能构成刑事犯罪。以下是对这一问题的详细分析：一、偷税骗税的法律定义偷税：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，偷税是指纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列或少列收入，以及经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。骗税：骗税通常指的是通过欺骗手段获取国家税收优惠或退税的行为，虽然具体法律条文可能未直接提及“骗税”，但此类行为往往与偷税、逃税等违法行为紧密相关，且同样受到法律的严厉制裁。在实务中，骗税行为可能依据其具体手段，被认定为偷税、逃税或其他相关犯罪。二、偷税骗税的法律后果行政违法性：税务机关有权追缴偷税骗税者不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。此行为构成对税收管理秩序的破坏，属于行政违法行为。刑事犯罪性：当偷税骗税行为达到一定严重程度时，如逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，将构成逃税罪。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，逃税罪可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。值得注意的是，经税务机关依法下达追缴通知后，若补缴应纳税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚，通常不予追究刑事责任，但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。三、具体案例与法律适用案例一：某企业通过伪造账簿、隐瞒收入的方式逃避缴纳税款，数额巨大且占应纳税额的百分之三十以上。该企业行为构成逃税罪，依法应受到刑事处罚。案例二：个人纳税人通过虚假申报的方式少缴税款，虽数额不大但占应纳税额的百分之十以上。该纳税人行为同样构成逃税罪，但可能因情节较轻而受到较轻的刑事处罚或行政处罚。四、建议与警示遵守税收法规：纳税人和扣缴义务人应严格遵守税收法律法规，如实申报纳税，避免触碰法律红线。加强财务管理：企业应加强财务管理和税务筹划，确保税务合规性，以降低法律风险。积极配合调查：对于任何涉嫌偷税骗税的行为，都应积极配合税务机关的调查，并及时采取措施纠正错误，以免事态恶化。总结来说，偷税骗税行为不仅损害国家利益，也严重影响纳税人的信誉和法律地位。因此，必须坚决打击偷税骗税行为，维护税收秩序和公平正义。如果您有任何关于税收法律方面的问题或疑虑，可以直接向我咨询。

偷税行为的法律性质及处罚类型偷税行为，根据其情节的轻重，可能面临行政处罚或刑事处罚，甚至两者并罚。行政处罚主要由税务机关执行，而刑事处罚则由司法机关判定。行政处罚的具体情形法律依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人若伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或在帐簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假的纳税申报，从而不缴或少缴应纳税款的，均被视为偷税。处罚措施：税务机关将追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这一措施旨在确保国家税收不受损失，并对违法行为进行惩戒。刑事处罚的具体情形法律依据：依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，即构成逃税罪。处罚措施：数额较大且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。特殊规定：扣缴义务人若采取相同手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大的，也将依照前款规定受到处罚。此外，若纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，通常不予追究刑事责任。但此宽免条款不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的情况。行政处罚与刑事处罚的关系行政处罚和刑事处罚是两种独立的法律责任形式，它们可以单独适用，也可以并罚。即使逃税行为构成了犯罪并受到了刑事处罚，税务机关仍有权对行为人进行行政处罚，包括追缴税款、加收滞纳金和罚款。法律建议诚信纳税：建议所有纳税人和扣缴义务人严格遵守税收法律法规，确保诚信纳税，避免不必要的法律风险。积极配合：对于税务机关的调查和处理，应积极配合，及时履行相关义务，如补缴税款、缴纳滞纳金等。法律咨询：若对偷税行为的法律后果有疑问或面临相关法律问题，可直接向我咨询，我将根据具体情况提供专业的法律意见和帮助。综上所述，偷税行为的法律后果严重，不仅可能面临税务机关的行政处罚，还可能在情节严重时构成犯罪并接受司法机关的刑事处罚。因此，务必遵守税法规定，诚信纳税。