自己买发票报销违法吗-肖国超律师|法行宝
2026-03-12 经济纠纷

自己买发票报销是违法的,属于虚开发票和偷逃税款的违法行为,情节严重者可能构成犯罪。以下从不同角度为你详细分析:

  1. 从发票管理法规角度
    根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条,任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票,也不得介绍他人开具此类发票。购买发票报销的行为,本质是通过虚构交易或篡改交易内容获取发票,属于典型的“为他人开具与实际经营业务情况不符的发票”,违反了发票管理的强制性规定。即使发票本身是真实的(如从他人处购买未使用的真发票),只要交易内容与实际不符,仍构成违法。

  2. 从税收征管角度
    企业或个人通过购买发票报销,目的是虚增成本、减少应纳税所得额,从而偷逃企业所得税、个人所得税等税款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,属于偷税行为。税务机关将追缴税款、加收滞纳金,并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  3. 从刑事犯罪角度
    若购买发票报销的金额较大或情节严重,可能触犯《中华人民共和国刑法》中的相关罪名:

    • 虚开发票罪:根据《刑法》第二百零五条之一,虚开发票(包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开)情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
    • 逃税罪:根据《刑法》第二百零一条,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
    • 非法购买增值税专用发票罪:若购买的是增值税专用发票(而非普通发票),即使未用于报销,也可能构成此罪(《刑法》第二百零八条)。
  4. 从实务风险角度
    即使短期内未被税务机关查处,购买发票报销的行为仍存在长期风险:

    • 税务机关可通过大数据比对(如发票流向、资金流向、物流信息等)发现异常;
    • 发票出售方可能因其他案件被查处,导致购买方被牵连;
    • 企业若因此被列入税务黑名单,将影响信用评级、贷款、招投标等;
    • 个人若被追究刑事责任,将留下案底,影响子女入学、公务员考试等。

建议:若存在报销需求,应通过合法途径获取发票(如与实际交易方协商补开发票),或调整业务模式以符合税法要求。切勿因短期利益触犯法律,否则可能面临行政处罚、刑事处罚及信用损失的多重后果。如有具体案件或金额,可进一步向我咨询风险评估及合规方案。