有人卡点退税退了3万多个税汇算清缴程序中有哪些法律要点-曾文峰律师

有人卡点退税退了3万多个税汇算清缴程序中有哪些法律要点-曾文峰律师｜法行宝

2026-03-07 经济纠纷

结论概述

新闻背景中提到，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴于3月1日开始，汇算时间为3月1日至6月30日，实行“多退少补”原则。有人卡点退税退了3万多，也有人需要补税，这主要取决于不同的计税方式（单独计税与合并计税）以及个人的收入情况。在个税汇算清缴程序中，法律要点主要包括如实申报义务、计税方式选择、退税与补税规定以及法律责任等。

个税汇算清缴程序中的法律要点

如实申报义务
- 法律规定：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，纳税人必须依法如实办理个税汇算，对提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
- 新闻背景关联：新闻中提到，税务部门提醒广大纳税人依法如实办理个税汇算，对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税务部门将依法严肃处理。
- 法律后果：如果纳税人虚假填报或篡改证明材料，税务部门将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核；情节恶劣的，税务机关将依法依规立案稽查。
计税方式选择
- 单独计税：居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
- 合并计税：把年终奖并入当年综合所得，一并计算纳税。
- 选择原则：哪种省钱因人而异。对职场人而言，一般是工资收入大于年终奖收入，可选择单独计税，这样适用比并入综合所得较低的税率档。当然，纳税人可以直接两种方式各选一次，哪种退税多或补税少就选哪种。
- 新闻背景关联：新闻中提到，不同的计税方式可能决定了纳税人到底是“补税”还是“退税”，并解释了单独计税与合并计税的区别。
退税与补税规定
- 退税条件：纳税人综合所得年收入不超过12万元且需要补税，或者年度汇算补税金额不超过400元的，可免于办理年度汇算。除此之外，如果纳税人预缴税款多于应纳税款，可以申请退税。
- 补税义务：综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人，需要依法办理年度汇算并及时补税。
- 新闻背景关联：新闻中提到，有人卡点退税退了3万多，也有人需要补税，这取决于个人的收入情况和计税方式选择。
- 操作建议：纳税人提交的银行卡账户信息应正确且有效，办理退税添加的银行卡应当为本人在中国境内开立的银行卡，建议填报Ⅰ类账户，并保持银行卡状态正常。提交退税申请后，如果税务机关在退税审核时发现纳税人填报不清楚、有缺失的项目，会联系纳税人补充填报或提交相关佐证资料，纳税人应积极配合、尽快提交相关资料，以便及时获取退税。
法律责任
- 未办理汇算的法律责任：对存在应办理未办理汇算等涉税问题的，税务机关会进行提示提醒、督促整改和约谈警示，并通过电子、书面等方式向其发送税务文书，提醒督促纳税人整改。对于拒不整改或整改不彻底的纳税人，税务机关将依法进行立案检查，在征收滞纳金的基础上加处罚款，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核。
- 新闻背景关联：新闻中提到，税务部门将依法严肃处理虚假填报、篡改证明材料等严重情节，并强调了依法如实办理个税汇算的重要性。

热点事件专业解读

事件法律定性：个税汇算清缴是纳税人依法履行纳税义务的重要环节，涉及纳税人的切身利益。纳税人必须依法如实办理个税汇算，否则将承担相应的法律责任。
涉及法律条文：主要涉及《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，以及个人所得税法中关于综合所得汇算清缴的规定。
可能法律后果：如前所述，纳税人如果虚假填报或篡改证明材料，将面临税务部门的严肃处理，包括纳入税收监管重点人员名单、立案稽查、征收滞纳金和加处罚款等。
对公众启示：纳税人应增强法律意识，依法如实办理个税汇算，避免因为一时贪念而触犯法律。同时，纳税人也应了解个税汇算清缴的相关规定和流程，合理选择计税方式，以维护自己的合法权益。

结合时事的普法教育

个税汇算清缴是每个纳税人都可能涉及的法律事务。通过新闻背景中的热点事件，我们可以看到，依法如实办理个税汇算的重要性。纳税人应了解个税汇算清缴的相关规定和流程，包括计税方式的选择、退税与补税的规定以及法律责任等。同时，纳税人也应增强法律意识，避免因为虚假填报或篡改证明材料而触犯法律。如果有任何疑问或需要帮助，可以直接向我咨询。

结论概述新闻背景中提及的2025年度个人所得税综合所得汇算清缴于3月1日启动，部分纳税人通过“卡点退税”获得数万元退税款，这一现象背后涉及我国个人所得税综合与分类相结合的税制设计、汇算清缴的法定程序以及税收公平原则。以下从法律逻辑、制度设计、实务操作三个维度展开分析：一、法律逻辑：汇算清缴的制度基础税制改革背景根据《中华人民共和国个人所得税法》及《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（以下简称《办法》），我国自2019年起实施综合与分类相结合的新税制。纳税人需在年度终了后，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并计税，通过汇算清缴“多退少补”。这一制度设计旨在实现税收公平，避免因预扣预缴阶段信息不全导致的税负偏差。法定程序依据《办法》明确规定了汇算清缴的范围、期限、情形及法律责任。例如：纳税年度：公历1月1日至12月31日（《办法》第4条）；办理期限：次年3月1日至6月30日（《办法》第5条）；退税条件：纳税人已预缴税额超过汇算清缴应纳税额（《办法》第23条）。新闻中“卡点退税”的纳税人，正是利用了3月1日汇算清缴启动的时间节点，通过合法申报程序申请退税。二、制度设计：退税与补税的差异化逻辑退税的合法性来源退税的核心在于“预缴税额＞应纳税额”。实务中，以下情形可能导致退税：专项附加扣除未充分享受：如子女教育、赡养老人、房贷利息等扣除项目未在预扣预缴阶段申报；年终奖计税方式选择：根据《办法》及新闻背景，纳税人可自主选择“单独计税”或“合并计税”，不同方式可能导致税负差异；收入波动：如年中离职导致预扣预缴税率偏高，年度综合收入实际未达高税率标准。补税的法定义务若预缴税额＜应纳税额，纳税人需补缴税款。例如：多处收入未合并计税：如纳税人同时从两处以上取得工资薪金，未在预扣预缴阶段合并申报；税率跳档：年度综合收入超过某一税率级距上限，导致适用更高税率。税收公平原则的体现《办法》通过“多退少补”机制，确保纳税人最终税负与年度实际收入匹配。例如，新闻中“有人退税3万，有人补税3千”的现象，正是税收公平原则的直观体现：高收入者可能因专项附加扣除不足或税率跳档需补税，而中低收入者可能因扣除项目充分享受而退税。三、实务操作：纳税人权利与义务的平衡纳税人的权利选择计税方式：根据《办法》及新闻背景，纳税人可自主选择年终奖“单独计税”或“合并计税”，以优化税负；优先退税服务：对“上有老下有小”、看病负担较重等生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务（《办法》第23条）；异议申诉渠道：若纳税人对收入纳税信息有疑问或身份被冒用，可通过税务机关提供的渠道申诉（《办法》第12条）。纳税人的义务如实申报义务：纳税人需对申报信息的真实性、准确性、完整性负责（《办法》第5条）；补缴税款义务：未在规定期限内补缴税款的，税务机关将依法责令限期改正，并可能纳入税收监管重点人员名单（《办法》第33条）；法律责任风险：虚假填报、篡改证明材料等行为将面临行政处罚，情节恶劣的将被立案稽查（《办法》第35条）。四、热点事件延伸思考：对纳税人的启示合规申报的重要性新闻中“卡点退税”现象反映了纳税人对税收政策的积极响应，但需注意：退税需以合法申报为前提，任何试图通过虚假填报获取退税的行为均可能面临法律风险。税务规划的合理性纳税人可通过合理选择计税方式、充分享受专项附加扣除等合法手段优化税负。例如，根据新闻背景，若工资收入远高于年终奖，选择“单独计税”可能更优；反之则选择“合并计税”。税务机关的服务优化《办法》通过预填服务、预约办理、政策辅导等措施提升纳税人体验。纳税人可充分利用这些服务，降低申报成本。五、结合时事的普法教育：以新闻为案例案例1：退税的合法性假设纳税人A年度综合所得应纳税额为10万元，已预缴13万元，则可申请退税3万元。这一过程完全符合《办法》第23条关于退税条件的规定。案例2：补税的法定义务假设纳税人B年度综合所得应纳税额为15万元，已预缴12万元，则需补缴3万元。若B未在6月30日前补缴，税务机关将依法责令限期改正（《办法》第33条）。案例3：虚假申报的法律后果假设纳税人C通过虚假填报专项附加扣除获取退税，税务机关在审核中发现后，将不予退税并可能纳入税收监管重点人员名单（《办法》第35条）。情节恶劣的，将被立案稽查并面临行政处罚。总结新闻中“卡点退税”现象背后，是我国个人所得税综合与分类相结合税制的精准运行。纳税人通过合法申报程序实现“多退少补”，既是税收公平原则的体现，也是纳税人权利与义务平衡的结果。建议纳税人充分了解税收政策，合规申报、合理规划，以降低税负风险。如有进一步疑问，可直接向我咨询。

结论概述新闻背景中提及2025年度个人所得税综合所得汇算清缴已开始，时间为3月1日至6月30日，网友纷纷晒出退税结果，差异较大，这主要与两种计税方式（单独计税与合并计税）有关。以下将从个税汇算清缴程序、两种计税方式差异、执法要点三个方面进行详细阐述。个税汇算清缴程序根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，个税汇算清缴程序主要包括以下几个步骤：准备阶段：纳税人需在汇算清缴前确认填报的联系电话、银行账户等基础信息的有效性。通过个人所得税APP或者扣缴义务人查阅确认综合所得、相关扣除、已缴税额等信息的准确性。梳理在汇算清缴时填报的有关证据资料，如专项附加扣除的凭证等。办理阶段：办理时间：2025年度汇算清缴时间为3月1日至6月30日，其中3月1日至20日期间办理需通过个人所得税APP预约，3月21日至6月30日无需预约。办理方式：纳税人可自行办理，也可通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理，或者委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。办理渠道：主要通过个人所得税APP、自然人电子税务局网站等线上渠道办理，也可前往主管税务机关办税服务厅办理。退（补）税阶段：退税：符合退税条件的纳税人，税务机关将审核并办理退税，对符合汇算清缴退税条件且生活负担较重的纳税人，提供优先退税服务。补税：纳税人需在规定时间内补缴税款，可通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。两种计税方式差异新闻背景中提到，不同的计税方式可能决定了纳税人到底是“补税”还是“退税”，这主要涉及单独计税与合并计税两种方式：单独计税：定义：居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速除数，单独计算纳税。适用场景：对于工资收入大于年终奖收入的职场人而言，单独计税可能适用比并入综合所得较低的税率档，从而减少税款。合并计税：定义：把年终奖并入当年综合所得，一并计算纳税。适用场景：如果年终奖较高，且并入综合所得后能适用更低的税率档，则合并计税可能更为有利。选择建议：纳税人可以直接两种方式各选一次，比较哪种退税多或补税少，就选择哪种方式。执法要点税务部门在个税汇算清缴过程中，将依法进行执法，主要要点包括：信息保密：税务机关和工作人员应当依法为个人相关涉税信息保密，保护纳税人的隐私权。法律责任：纳税人需依法如实办理个税汇算，对提交信息的真实性、准确性、完整性负责。对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税务部门将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核；情节恶劣的，税务机关将依法依规立案稽查。责令限期改正：汇算清缴期结束后，对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关依法责令其限期改正并送达相关文书。对已签订《税务文书电子送达确认书》的，税务机关通过个税APP、网站等渠道进行电子文书送达；对未签订《税务文书电子送达确认书》的，以其他方式送达。电子送达与其他送达方式具有同等法律效力。热点事件专业解读新闻背景中的热点事件是个税汇算清缴开始，网友纷纷晒出退税结果。从法律专业角度来看，这一事件涉及个人所得税法的实施和税务部门的执法。纳税人需依法履行纳税义务，如实申报综合所得和已缴税额等信息，税务部门则需依法进行审核和退税、补税处理。对于存在虚假填报等违法行为的纳税人，税务部门将依法进行处罚，以维护税收秩序和公平竞争的市场环境。结合时事的普法教育个税汇算清缴是每个纳税人每年都需要面对的重要事项，它关系到每个人的切身利益。通过新闻背景中的热点事件，我们可以看到，不同的计税方式可能导致退税或补税结果的巨大差异。因此，纳税人在办理个税汇算清缴时，应充分了解两种计税方式的差异，并根据自身情况选择合适的计税方式。同时，纳税人也应依法如实申报相关信息，避免虚假填报等违法行为带来的法律后果。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，可以直接向我咨询。

结论概述新闻背景中提及的2025年度个人所得税综合所得汇算清缴期间，有人卡点退税退了3万多，这主要与个人的收入构成、计税方式选择等因素有关。在退税申报中，收入明细、专项附加扣除信息、计税方式选择依据等事实与证据是关键。以下从多个维度进行详细分析：关键事实与证据分析收入明细法律依据：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等综合所得，需按纳税年度合并计算个人所得税。因此，在退税申报时，准确提供各类收入的明细是基础。重要性：收入明细的准确性直接影响到应纳税所得额的计算，进而影响退税金额。如果收入明细不实，可能导致退税金额计算错误，甚至引发税务风险。证据形式：包括但不限于工资条、银行流水、劳务合同、稿费支付凭证等。专项附加扣除信息法律依据：个人所得税法规定，居民个人在计算应纳税所得额时，可以扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除。重要性：专项附加扣除是减少应纳税所得额、增加退税金额的重要途径。如果未准确申报或遗漏申报专项附加扣除，可能导致退税金额减少。证据形式：包括但不限于子女教育证明、继续教育证书、医疗费用发票、住房贷款合同或租房合同、赡养老人证明等。计税方式选择依据法律依据：个人所得税法规定，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择单独计税或合并计税。单独计税是指将全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数；合并计税是指将年终奖并入当年综合所得一并计算纳税。重要性：计税方式的选择直接影响退税金额。对于职场人而言，一般是工资收入大于年终奖收入，选择单独计税可能适用比并入综合所得较低的税率档，从而增加退税金额。但具体选择哪种计税方式更划算，需根据个人实际情况进行测算。证据形式：无需特定证据形式，但需在个税APP中准确选择计税方式，并保留相关测算记录以备核查。新闻背景中的法律问题延伸虚假填报的风险法律定性：根据税务部门提醒，对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税务部门将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核；情节恶劣的，税务机关将依法依规立案稽查。启示：纳税人在进行退税申报时，应如实填报相关信息，不得虚假填报或篡改证明材料。否则，将面临严重的法律后果。诈骗风险的防范法律定性：新闻背景中提及了多种退税诈骗手段，如冒充税务稽查部门人员、提供虚假退税服务、诱导填报虚假个税信息等。这些行为均涉嫌诈骗罪或侵犯公民个人信息罪等刑事犯罪。启示：纳税人在进行退税申报时，应提高警惕，不要轻信陌生网站链接或电话、短信中的退税信息。所有有关退税的事项都应直接前往国家税务局“个人所得税”官方APP进行相关业务办理。法律建议如实填报信息：纳税人在进行退税申报时，应如实填报收入明细、专项附加扣除信息等关键事实与证据，确保申报信息的真实性、准确性和完整性。合理选择计税方式：根据个人实际情况，合理选择单独计税或合并计税方式，以最大化退税金额。如不确定哪种方式更合适，可重置申报并分别尝试进行对比。提高防范意识：在退税申报期间，提高警惕，防范诈骗风险。不要轻信陌生网站链接或电话、短信中的退税信息，避免泄露个人敏感信息。计算公式（示例）假设某纳税人全年综合所得应纳税所得额为X元，适用税率为Y%，速算扣除数为Z元。若选择单独计税方式，全年一次性奖金为A元，则单独计税部分应纳税额为：$A \div 12 \times Y\% - Z$（元）。合并计税部分应纳税额为：$(X + A) \times Y\% - Z$（元）。纳税人可根据实际情况选择更划算的计税方式。综上所述，退税申报中的关键事实与证据包括收入明细、专项附加扣除信息和计税方式选择依据等。纳税人在进行退税申报时，应如实填报相关信息，合理选择计税方式，并提高防范意识以防范诈骗风险。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

结论概述：结合新闻背景中个税汇算清缴首日网友晒退税额的现象，虚假申报退税可能面临行政处罚、刑事处罚以及信用惩戒等法律责任。以下从多个维度进行详细分析：行政处罚：法律依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。具体应用：在个税汇算清缴过程中，如果纳税人通过虚假申报的方式少缴或未缴应纳税款，税务机关将依法追缴税款、滞纳金，并处以罚款。例如，若纳税人虚假申报退税，实际上并未达到退税条件或退税金额不实，税务机关将要求其补缴税款，并可能根据情节轻重处以罚款。刑事处罚：法律依据：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。具体应用：如果纳税人的虚假申报行为构成逃税罪，且数额较大或巨大，将面临刑事处罚。例如，若纳税人通过虚假申报退税，逃避缴纳税款数额达到刑事立案标准，且占应纳税额的一定比例，将可能被追究刑事责任。信用惩戒：法律依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的规定，税务机关可以建立纳税人信用记录，对纳税人的纳税信用进行评价，并根据评价结果实施分类管理。对于存在严重税收违法行为的纳税人，税务机关可以将其纳入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒。具体应用：虚假申报退税的纳税人可能面临信用惩戒，如被纳入税收违法“黑名单”，影响其个人信用记录，进而在贷款、出行、招投标等方面受到限制。热点事件专业解读：事件法律定性：新闻背景中提到的个税汇算清缴首日网友晒退税额的现象，反映了纳税人对个税政策的关注和参与度。然而，虚假申报退税则是一种违法行为，不仅损害了国家税收利益，也破坏了税收公平原则。涉及法律条文：主要涉及《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条和《中华人民共和国刑法》第二百零一条等相关规定。可能法律后果：虚假申报退税的纳税人可能面临行政处罚、刑事处罚以及信用惩戒等法律后果。具体后果取决于违法行为的性质、情节以及造成的后果等因素。对公众启示：公众应增强税收法律意识，依法诚信纳税。在个税汇算清缴过程中，应如实申报个人所得，避免虚假申报等违法行为。同时，税务机关也应加强税收监管和执法力度，维护税收公平和秩序。结合时事的普法教育：个税汇算清缴是纳税人每年必须完成的一项重要任务，它关系到国家税收的征收和纳税人的合法权益。因此，纳税人应认真对待个税汇算清缴工作，如实申报个人所得，避免虚假申报等违法行为。税务机关也应加强税收宣传和教育力度，提高纳税人的税收法律意识和诚信纳税意识。同时，加强税收监管和执法力度，对违法行为进行严厉打击和惩处，维护税收公平和秩序。如有任何关于个税汇算清缴或税收法律方面的疑问，可以直接向我咨询。

当您在所得税汇算清缴后发现需要退税时，可以按照以下步骤进行退税申请：首先，如果您是企业纳税人并已经通过电子税务局进行了企业所得税的汇算清缴申报，您可以在申报完成后，直接在企业所得税年度纳税申报表的发送页面，点击“查看申报结果”。此时，页面会跳转至申报结果查询界面，并可能自动弹出申请退税的快捷办理窗口。在这个窗口中，您可以选择“申请退税”，并点击“确认”，系统将自动转入退税申请业务。如果您在申报成功后未及时办理退抵税申请，不用担心，您仍然可以在之后的时间通过电子税务局的功能菜单进入退抵税费申请页面进行办理。在进入退抵税费申请页面后，您需要选择退抵税的方式，并在“本次退抵税费额”栏中输入需要退抵的税费金额。请注意，您填写的退抵税费额不得超过系统显示的可退抵金额。填写完毕后，点击“下一步”继续。接下来，页面会跳转至上传附报资料页面。您需要按照要求成功上传所需的附报资料，并仔细核对所有信息是否准确无误。确认无误后，提交申请并等待主管税务机关的审核。对于个人所得税的汇算退税，流程也类似。您需要提供在中国境内开设的符合条件的银行账户，并确保提供的信息准确无误。税务机关会按规定审核您的退税申请，并按照国库管理有关规定办理税款退库。如果您未提供有效银行账户或提供的信息有误，税务机关将通知您进行更正，您更正后可以继续办理退税。此外，对于2023年度的个人所得税综合所得年度汇算退税，如果您全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税，您还可以选择使用个税APP或网站提供的简易申报功能来便捷办理汇算退税。最后，请注意，如果您在申请退税时存在应当办理但尚未办理的以前年度汇算补税，或者您的以前年度汇算申报存在疑点且未更正或说明情况，您需要先办理完这些事项后才能依法申请退税。希望以上解答能帮助您顺利办理退税申请。如有其他疑问或需要进一步的帮助，请随时咨询税务部门或专业税务顾问。

结论概述：根据新闻背景，2025年度个税综合所得汇算办理将于6月30日结束，纳税人需抓紧办理。就个税汇算清缴的法律义务而言，居民个人在取得综合所得时，有义务进行年度汇算清缴，以确定全年应缴纳的个人所得税额，并进行多退少补。以下从多个维度详细分析个税汇算清缴的法律义务及相关问题。一、个税汇算清缴的法律义务法律义务来源：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。法律义务内容：多退少补：个税汇算清缴的核心是“多退少补”。纳税人需汇总全年收入，扣除专项附加扣除等费用后，重新精准计算全年应缴纳的个人所得税额。如果平时预缴的税款多于全年实际应缴的税款，税务机关将退还多缴的税款；如果平时预缴的税款少于全年实际应缴的税款，纳税人需补缴差额。准确申报：纳税人需确保申报信息的准确性，包括收入、扣除项目等。如果申报信息存在问题，税务机关将不予退税或要求补缴税款，并可能依法对纳税人进行处罚。免于办理汇算清缴的情形：根据财政部、税务总局发布的公告，2024年1月1日至2027年12月31日期间，居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。但居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。二、个税汇算清缴的流程与注意事项办理流程：纳税人可通过“个人所得税”APP或前往税务机关办理个税汇算清缴。在APP中，纳税人需填写或确认个人信息、收入情况、扣除项目等，并提交申报。税务机关将对申报信息进行审核，审核通过后，将根据多退少补的原则进行税款处理。注意事项：关注截止日期：纳税人需在规定的截止日期前完成汇算清缴，否则可能面临滞纳金等法律后果。确保银行账户信息准确：如果纳税人申请退税，需确保提供的银行账户信息准确无误，且能够正常使用。否则，可能导致退税失败。及时查看审核结果：纳税人提交申报后，需及时查看税务机关的审核结果。如果审核不通过，需根据税务机关列明的原因对申报数据进行检查、修改、完善，并重新提交申报。三、新闻背景中的热点问题解读退税迟迟未到账怎么办：根据新闻背景，退税迟迟未到账可能由“税务审核不通过”或“国库退库失败”两种情况导致。税务审核不通过：纳税人需在个税App中查看审核不通过的原因，并对申报数据进行检查、修改、完善后重新提交申报。国库退库失败：纳税人需确认申请退税的银行账户是否为本人账户且能够正常使用。如果银行账户存在问题，需重新填报符合条件的银行账户。退税规模同比增加的法律意义：退税规模同比增加反映了税务机关在个税汇算清缴工作中的效率提升和纳税人退税意识的增强。这也提示纳税人应更加关注个税汇算清缴工作，确保及时享受退税红利或履行补税义务。四、法律建议与风险提示法律建议：纳税人应提前了解个税汇算清缴的相关政策和流程，确保在规定时间内完成申报。纳税人应准确填写申报信息，避免因信息错误导致退税失败或补缴税款。如果纳税人有多份收入来源或存在复杂的扣除项目，建议咨询专业税务人员或律师以确保申报的准确性。风险提示：如果纳税人未在规定时间内完成个税汇算清缴或未准确申报信息，可能面临滞纳金、罚款等法律后果。如果纳税人存在偷逃税款等违法行为，将依法受到税务机关的处罚，并可能影响个人信用记录。总结：个税汇算清缴是居民个人的一项重要法律义务，纳税人需确保在规定时间内完成申报并准确填写申报信息。如果遇到退税迟迟未到账等问题，需及时关注税务机关的审核结果并采取相应措施。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

结论概述结合新闻背景，2025年度个税综合所得汇算办理将于6月30日结束，不少纳税人关心退税流程中的法律须知。退税流程中，纳税人需重点关注“税务审核不通过”和“国库退库失败”两种情况，并确保申报信息的准确性和银行账户的有效性。以下从退税流程、法律须知、新闻背景分析、热点事件解读及普法教育等角度，全面解答您的问题。退税流程法律须知退税申请条件根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。退税申请需通过合法途径提交，并确保申报信息的真实性、准确性和完整性。退税流程申报阶段：纳税人需在个税App或税务机关指定渠道填写退税申请表，并提交相关证明材料，如完税凭证、身份证件等。税务审核阶段：税务机关对纳税人的申报信息进行审核。若审核不通过，税务机关会在个税App中列明原因，纳税人需根据提示修改申报数据并重新提交。国库退库阶段：审核通过后，税务机关将退税信息发送至国库，国库将税款退至纳税人指定的银行账户。若国库退库失败，纳税人需检查银行账户是否有效，并重新填报符合条件的银行账户。关键法律要素主体：纳税人为退税申请的主体，需具备完全民事行为能力。行为：退税申请行为需合法、真实、准确，不得虚构事实或隐瞒真相。法律关系：退税申请涉及纳税人与税务机关、国库之间的法律关系，需遵循相关法律法规的规定。可能引用的法律法规：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条、第七十九条等。新闻背景分析新闻背景中提到，截至5月底，已有超1.6亿人完成个税汇算申报，超过1.1亿人办理了退税，退税规模同比增加超过17%。这表明退税流程在个税汇算中占据重要地位，纳税人需高度重视退税申请的准确性和时效性。同时，新闻中提到的“税务审核不通过”和“国库退库失败”两种情况，也是纳税人在退税流程中需重点关注的问题。热点事件解读税务审核不通过法律定性：税务审核不通过通常由于申报信息存在问题，如数据错误、遗漏或不符合规定等。涉及法律条文：主要涉及《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中关于税务审核、申报数据准确性等方面的规定。可能法律后果：若纳税人未及时修改申报数据并重新提交，可能导致退税申请被驳回或退税延迟。对公众启示：纳税人在提交退税申请前，应仔细核对申报信息，确保数据的真实性和准确性。若收到税务审核不通过的通知，应及时修改并重新提交。国库退库失败法律定性：国库退库失败通常由于银行账户问题导致税款无法退至纳税人账户。涉及法律条文：主要涉及《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中关于税款退付、银行账户管理等方面的规定。可能法律后果：若纳税人未及时关注银行账户问题并重新填报符合条件的账户，可能导致退税延迟或无法退税。对公众启示：纳税人在提交退税申请前，应确保银行账户的有效性，并关注退税进度。若收到国库退库失败的通知，应及时检查银行账户并重新填报。结合时事的普法教育利用新闻背景中的热点事件，以下进行相关法律知识的普及：退税申请的时效性纳税人需在个税汇算办理期限内（如2025年度为6月30日前）提交退税申请，逾期将无法办理。申报信息的准确性纳税人在提交退税申请时，应确保申报信息的真实性和准确性。虚构事实或隐瞒真相可能导致退税申请被驳回或面临法律责任。银行账户的有效性纳税人在提交退税申请时，需提供有效的银行账户信息。若银行账户存在问题（如账户冻结、注销等），可能导致退税延迟或无法退税。具体操作建议提前准备材料纳税人在提交退税申请前，应提前准备好完税凭证、身份证件等相关证明材料，确保材料的真实性和完整性。仔细核对申报信息纳税人在填写退税申请表时，应仔细核对申报信息，确保数据的真实性和准确性。若对申报信息有疑问，可咨询税务机关或专业律师。关注退税进度纳税人在提交退税申请后，应关注退税进度。若收到税务审核不通过或国库退库失败的通知，应及时根据提示修改申报数据或重新填报银行账户。保留相关证据纳税人在退税流程中，应保留好相关证据（如退税申请表、完税凭证、银行账户信息等），以备不时之需。如有其他疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。

结论概述：在个税汇算退税过程中，纳税人需对提交信息的真实性承担严格的法律义务，包括确保信息真实、准确、完整，并承担因虚假填报等行为引发的法律责任。结合新闻背景，2025年度个税汇算已启动，部分网友因虚假填报等行为可能面临税务部门的严肃处理。一、纳税人需承担的法律义务真实性义务：纳税人需确保提交的所有信息真实无误，包括但不限于收入、扣除项目、税收优惠等。这是基于《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。准确性义务：纳税人需确保提交的信息准确无误，避免因计算错误或理解偏差导致申报信息不准确。税务部门在审核过程中，若发现信息不准确，可能会要求纳税人进行更正或补缴税款。完整性义务：纳税人需确保提交的信息完整无遗漏，包括所有应申报的收入和扣除项目。若因遗漏导致少缴税款，纳税人需承担补缴税款及可能产生的滞纳金和罚款。二、虚假填报等行为的法律责任行政责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税务部门将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核。刑事责任：在极端情况下，若纳税人的虚假填报行为构成犯罪，如逃税罪等，将依法追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。三、新闻背景中的法律分析结合新闻背景，2025年度个税汇算已启动，部分网友因虚假填报等行为可能面临税务部门的严肃处理。这提醒广大纳税人，在办理个税汇算时，务必依法如实申报，确保提交信息的真实性、准确性和完整性。税务部门也加强了监管力度，对存在虚假填报等行为的纳税人将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单。四、对纳税人的建议提前准备：在办理个税汇算前，纳税人应提前准备好相关证明材料，如收入证明、扣除项目证明等，确保申报信息的真实性和准确性。仔细核对：在提交申报信息前，纳税人应仔细核对每一项信息，确保无误后再提交。若发现错误或遗漏，应及时更正或补充。遵守法律法规：纳税人应严格遵守税收法律法规，如实申报纳税信息，避免因虚假填报等行为引发法律责任。咨询专业人士：若纳税人对个税汇算流程或相关法律法规存在疑问，可咨询税务部门或专业律师，以确保申报的准确性和合法性。总之，在个税汇算退税过程中，纳税人需对提交信息的真实性承担严格的法律义务。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，可直接向我咨询。

结论概述近期新闻中提到的2025年度个人所得税综合所得汇算清缴退税流程，其合规要点需严格遵循《中华人民共和国税收征收管理法》及国家税务总局相关公告规定。结合新闻背景中“多退少补”的汇算原则及不同计税方式（单独计税与合并计税）对退税结果的影响，退税流程的合规性需从申请条件、申报时限、计税方式选择、材料提交、风险防控五个维度综合把握。以下结合具体法律条文与实务操作展开分析：一、申请条件合规：明确退税主体资格根据《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）及个人所得税相关法规，退税申请人需满足以下条件：纳税信用等级要求：增值税留抵退税需纳税信用等级为A级或B级（国家税务总局公告2025年第20号第三条）；个人所得税汇算清缴虽未明确信用等级限制，但若存在“骗取退税、虚开发票”等违法记录（如新闻中提到的“补税三千元”可能涉及申报异常），将直接影响退税资格。无重大税收违法记录：申请前36个月内未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形（国家税务总局公告2019年第20号第一条第三项）。个人所得税汇算中，若存在“隐瞒收入、虚假扣除”等行为，可能被税务机关追缴税款并加收滞纳金。政策适用范围：增值税留抵退税需符合“连续六个月增量留抵税额大于零”等条件（国家税务总局公告2019年第20号第一条）；个人所得税汇算则针对“综合所得”（工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）进行年度清算，年终奖计税方式选择需符合税法规定（新闻中提到的“单独计税”与“合并计税”差异）。新闻背景关联：新闻中“有人退税3万、有人补税3千”的差异，部分源于纳税人是否满足退税条件（如是否存在多缴税款）及计税方式选择。若纳税人未如实申报收入或扣除项目，即使符合形式条件，也可能因实质审查不通过而被要求补税。二、申报时限合规：严格遵守法定期间增值税留抵退税时限：纳税人应于符合留抵退税条件的次月，在增值税纳税申报期内完成申报后提交《退（抵）税申请表》（国家税务总局公告2025年第20号第一条）。逾期申请可能导致退税延迟或被拒。个人所得税汇算时限： 2025年度汇算清缴时间为3月1日至6月30日（新闻背景明确提及）。纳税人需在此时段内通过个税APP或办税服务厅完成申报，逾期申报可能面临罚款（根据《税收征收管理法》第六十二条，可处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下罚款）。实务建议：新闻中提到“3月1日至5日预约已满”，纳税人可提前通过个税APP预约后续日期，避免因系统拥堵导致逾期。若因特殊原因无法按时申报，可向税务机关申请延期（需提供合理理由及证明材料）。三、计税方式选择合规：优化税务成本新闻中提到的“单独计税”与“合并计税”是年终奖计税的两种方式，其合规要点如下：单独计税：将年终奖除以12个月，按月度税率表确定税率及速算扣除数（国家税务总局公告2019年第20号附件《月度税率表》）。适用于“工资收入＞年终奖收入”的纳税人（如新闻中提到的“职场人一般选择单独计税”），可降低适用税率档。合并计税：将年终奖并入当年综合所得，按年度税率表计算纳税。适用于“年终奖收入较高且综合所得较低”的纳税人，可能减少整体税负。计算公式示例：假设纳税人年终奖3万元，工资收入15万元，专项扣除（如社保、公积金）3万元，专项附加扣除（如子女教育、赡养老人）2.4万元：单独计税：年终奖应纳税额 = 30,000 × 3%（税率）- 0（速算扣除数）= 900元综合所得应纳税额 = (150,000 - 60,000（起征点）- 30,000 - 24,000) × 10% - 2,520（速算扣除数）= 1,080元总税负 = 900 + 1,080 = 1,980元合并计税：应纳税所得额 = 150,000 + 30,000 - 60,000 - 30,000 - 24,000 = 66,000元应纳税额 = 66,000 × 10% - 2,520 = 4,080元总税负 = 4,080元（较单独计税增加2,100元）合规建议：纳税人可通过个税APP“年终奖计税方式测算”功能，比较两种方式的税负差异，选择更优方案。需注意，计税方式一经选择，当年内不得变更（新闻中提到的“两种方式各选一次”可能存在误解，实际需在申报时最终确定）。四、材料提交合规：确保真实性与完整性增值税留抵退税材料：需提交《退（抵）税申请表》、增值税纳税申报表、进项税额抵扣凭证等（国家税务总局公告2025年第20号附件1）。材料需与税务系统数据一致，否则可能被认定为“虚假申报”。个人所得税汇算材料：需提交收入明细、扣除项目证明（如医疗费用发票、子女学籍证明）、银行卡信息等。若存在“大病医疗专项附加扣除”，需提供医院诊断证明及费用清单（根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十一条）。风险警示：新闻中提到的“补税三千元”可能源于纳税人未如实申报收入（如兼职收入未纳入综合所得）或扣除项目（如虚构子女教育扣除）。税务机关可通过大数据比对（如与银行、社保系统数据交叉验证）发现异常，纳税人可能面临补税、滞纳金（每日万分之五）及罚款（最高五倍税款）。五、风险防控合规：避免涉税违法根据国家税务总局公告2025年第20号第七条，纳税人存在以下情形将被暂停办理退税：增值税涉税风险疑点（如进项税额异常）；被税务稽查立案且未结案；增值税申报比对异常未处理；取得异常扣税凭证未处理。实务操作：纳税人应在申报前自查以下事项：收入是否全部申报（包括工资、劳务报酬、稿酬等）；扣除项目是否符合规定（如住房贷款利息需为首套房且贷款期限≤240个月）；是否存在“阴阳合同”“隐匿收入”等行为。热点事件延伸思考：对公众的启示税务合规意识提升：新闻中“退税3万”的案例可能引发部分纳税人“跟风申报”心理，但需明确退税的前提是“多缴税款”。纳税人应理性评估自身税负，避免因盲目申报导致税务风险。计税方式选择策略：年终奖计税方式的选择需结合个人收入结构动态调整。例如，若纳税人预计次年工资收入大幅增加，可选择当年合并计税以降低整体税负。税务机关监管趋势：随着“金税四期”系统上线，税务机关对纳税人收入、扣除项目的监控能力显著增强。纳税人应摒弃“侥幸心理”，依法如实申报。总结与建议退税流程的合规性需贯穿申请条件、时限、计税方式、材料提交及风险防控全链条。纳税人应：提前通过个税APP测算税负，选择最优计税方式；保留收入及扣除项目证明材料，以备税务机关核查；关注税务机关发布的政策解读（如国家税务总局官网、个税APP公告），避免因政策误解导致违规。若对退税流程或计税方式选择存在疑问，可直接向我咨询，我将结合具体案情提供专业建议。

个人所得税汇算清缴的条件主要基于《中华人民共和国个人所得税法》以及相关的管理办法，具体来说，主要包括以下几个方面：一、综合所得的范围个人所得税汇算清缴针对的是纳税人在一个纳税年度内取得的四项综合所得，包括：工资薪金：即纳税人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬：指纳税人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。稿酬：指纳税人因创作文学、艺术和科学产品而获得的报酬，包括作品发表后取得的稿酬收入和作品使用权转让后取得的所得。特许权使用费：指纳税人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。二、汇算清缴的情形纳税人在纳税年度终了后，需要对上述四项综合所得进行合并计税，并向税务机关办理汇算清缴。具体情形包括：预缴税额与应纳税额不一致：如果纳税人在纳税年度内预缴的个人所得税税额与年度终了后计算出的应纳税额不一致，就需要通过汇算清缴来结清应退或者应补的税款。取得综合所得且有依法应当办理汇算清缴的情形：根据相关规定，即使纳税人的综合所得年收入未超过规定金额（如12万元），但如果存在依法应当办理汇算清缴的情形（如需要补税但补税金额超过规定限额等），也需要进行汇算清缴。三、无需办理汇算清缴的情形同时，也有一些情形下纳税人无需办理汇算清缴，例如：综合所得年收入不超过规定金额且无需补税：如果纳税人的综合所得年收入未超过规定金额（如12万元），且年度终了后计算出的应纳税额与预缴税额一致或者小于预缴税额，就无需办理汇算清缴。补税金额不超过规定限额：根据相关规定，如果纳税人需要补税但补税金额不超过一定限额（如400元），也可以免于办理汇算清缴。综上所述，个人所得税汇算清缴的条件主要基于纳税人在纳税年度内取得的四项综合所得以及相关的税收法规和政策。纳税人需要根据自己的实际情况判断是否需要办理汇算清缴，并按照规定的时间和程序向税务机关申报并结清税款。

结论概述近日，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴正式拉开大幕，不少网友在社交平台晒出退税金额，引发广泛关注。若纳税人未按时办理年度汇算，根据具体情况，可能面临加收滞纳金、罚款、影响个人信用，甚至承担刑事责任等不利后果；若符合退税条件但未办理，则将损失本可获得的退税资金。以下是对此问题的详细分析：一、未办理个税汇算清缴的法律后果（一）需要补税但未办理加收滞纳金：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关将责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，直至纳税人实际缴纳税款之日为止。计算公式为：滞纳金=滞纳税款×0.0005×滞纳天数。例如，若需补缴税款1万元，滞纳30天，则滞纳金为150元。罚款：情节较轻的，税务机关将责令限期改正，并可处以二千元以下的罚款；情节严重的，罚款金额可提升至二千元以上一万元以下。影响个人信用：未按规定办理个税汇算清缴补税将被视为税收违法行为，这将直接影响纳税人的纳税信用等级。低纳税信用等级可能在贷款申请、信用卡办理、购房、出行等方面给纳税人带来不便。追究刑事责任：若纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，可能构成逃税罪，将被依法追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，逃税数额较大且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。（二）可以退税但未办理若纳税人符合退税条件但未办理汇算清缴申请退税，将损失本可获得的退税资金。然而，这种情况不会面临上述补税情形下的滞纳金、罚款或法律责任等不利后果。二、特殊规定值得注意的是，为减轻纳税人负担，经国务院批准，若纳税人的综合所得年收入不超过12万元且需要年度汇算补税，或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么纳税人无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。三、热点事件法律剖析与启示（一）法律剖析新闻中提到的网友退税情况，反映了个人所得税汇算清缴的普遍性和重要性。对于纳税人而言，按时办理汇算清缴不仅是履行法定义务，也是维护自身合法权益的重要途径。若因未按时办理而面临滞纳金、罚款等不利后果，无疑将增加经济负担和信用风险。（二）启示增强税收合规意识：纳税人应充分认识到个税汇算清缴的重要性，按时、准确地完成汇算清缴工作，避免不必要的法律风险和经济损失。及时咨询专业人士：如对个税汇算清缴有任何疑问或需要帮助，应及时咨询专业税务人员或律师，以确保自己的税收合规性。关注税收政策变化：税收政策可能随着时间和经济形势的变化而调整，纳税人应关注税收政策的变化，及时了解并适应新的税收规定。四、法律建议鉴于未办理个税汇算清缴可能带来的严重后果，我强烈建议所有纳税人按时履行这一法定义务。如对个税汇算清缴有任何疑问或需要帮助，可直接向我咨询，以确保自己的税收合规性，避免不必要的法律风险和经济损失。

个税汇算清缴后，如果因为平时扣除不足、未申报扣除或其他原因导致多预缴了税款，确实是可以申请退税的。以下是关于个税汇算清缴退税的详细解答：一、退税的情形年度综合所得年收入额不足6万元：如果纳税人在一个纳税年度内的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等）年收入额不足6万元，但年度中间被预扣预缴了个人所得税，那么可以在年度汇算时申请退税。有符合享受条件的专项附加扣除未申报：如果纳税人在年度中间有符合享受条件的专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等），但在预缴税款时没有申报扣除，那么可以在年度汇算时补充申报并申请退税。扣除不充分：因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、专项附加扣除等扣除不充分的，也可以在年度汇算时申请退税。劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得预扣率高于全年综合所得年适用税率：如果纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，在年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率，那么可以在年度汇算时申请退税。有符合条件的公益慈善事业捐赠支出未扣除：如果纳税人有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但在预缴税款时未办理扣除，那么可以在年度汇算时补充扣除并申请退税。年终奖税率问题：如果纳税人的年终奖税率高于综合所得税率，且年终奖全额并入综合所得后不会提高综合所得税率级数，那么在个税汇算时选择将年终奖全年一次性奖金计税方式全部并入综合所得，也有可能会获得退税。二、退税的办理方式勾选“申请退税”并提交：纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”并提交给主管税务机关后，即完成了申请程序。税务机关审核：税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后即可办理退税。退税款直达银行账户：退税款将直接打入纳税人提供的银行账户中。因此，申请退税的纳税人需要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户。总的来说，个税汇算清缴后多预缴的税款是可以申请退回的。纳税人可以根据自己的实际情况选择是否申请退税，并按照规定的程序进行办理。