用工单位解除合同赔偿金在一定条件下是需要缴纳个人所得税的，具体取决于赔偿金的具体数额以及与当地上年职工平均工资的对比情况。以下是对这一问题的详细分析：

一、免税情况

1. 政策依据：根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定，个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

2. 实例说明：假设某地上年职工平均工资为5万元，那么3倍即为15万元。如果劳动者获得的解除劳动合同赔偿金不超过15万元，则这部分收入无需缴纳个人所得税。

二、征税情况

1. 超出部分的计算：对于超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分，需要按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。具体计算方法是将超出部分除以个人在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，然后按照税法规定的税率和扣除标准计算应缴纳的个人所得税。不过，更常见的计算方式是直接对超出部分单独适用综合所得税率表计算纳税，即：

   • 计算公式：\(应纳税额 = (一次性补偿收入 - 当地上年职工平均工资 \times 3) \times 适用税率 - 速算扣除数\)（此处为简化说明，实际计算可能需考虑更多因素，如工作年限的折算等，但核心思路是超出部分需纳税）。若按照更精确且常用的月度折算方式（虽上述公式未直接体现，但为便于理解可参考此思路的变体），则可能是将超出部分先折算为月均收入，再计算税额，不过最终结果应与直接适用综合所得税率表一致。为更贴近实际操作，以下给出一个结合月度折算思路的示例计算框架（非严格对应上述公式，但逻辑一致）：
     • 假设超出部分为X元，工作年限为Y年（Y≤12），则月均超出收入为\(X/Y\)（若Y>12，则按12年算，即月均\(X/12\)）。
     • 根据月均超出收入确定适用税率和速算扣除数。
     • 计算应纳税额（此步骤实际在直接适用综合所得税率表时已隐含，为说明思路而列出）。
   • 更精确的直接计算示例（不折算月度，直接对超出部分适用税率）：若某地区上年度职工年平均工资为6万元（即月均5000元），员工获得一次性经济补偿金24万元。
     • 免税部分：\(5000 \times 12 \times 3 = 180000\)元（即18万元）。
     • 应税部分：\(240000 - 180000 = 60000\)元。
     • 假设这60000元直接适用综合所得税率表（假设税率为10%，速算扣除数为2520元，此税率和扣除数为示例，实际需查表确定），则应纳税额为\(60000 \times 10\% - 2520 = 3480\)元。

2. 实例说明：继续以上述例子为例，如果劳动者获得的解除劳动合同赔偿金为20万元，且当地上年职工平均工资的3倍为15万元，那么超出5万元的部分需要纳税。假设劳动者在该企业工作了5年，按照更精确的计算方式（不严格折算月度，而是直接对超出部分适用税率），则这5万元将直接根据综合所得税率表计算应缴纳的个人所得税。

三、特殊规定与注意事项

1. 破产企业安置费：企业依照国家有关法律规定宣告破产时，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入免征个人所得税。

2. 税前扣除项目：在计算应纳税所得额时，个人按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费等费用可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

3. 再次任职受雇的处理：如果个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇，之前已经缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

四、建议与总结

在实际操作中，由于税收政策可能随时间调整，且各地可能根据实际情况制定具体实施细则，因此建议劳动者在获得解除劳动合同赔偿金时，及时咨询当地税务机关或专业税务人员，以确保正确计算并缴纳应缴税款，避免可能的法律风险。

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