未实际出资并减资实权除权是否涉税，需分情况讨论，主要取决于减资过程中是否涉及资金或资产的返还以及股东权益的变动。以下从不同角度进行详细分析：
一、减资过程中未实际出资且未返还资金或资产
税务处理：
- 在这种情况下，由于股东并未实际出资，且减资过程中也未从公司获得任何资金或资产的返还，因此通常不会产生直接的税务后果。股东的股权比例虽然减少，但由于其并未实际投入资金，所以不存在因减资而产生的资本利得或损失，也就不涉及所得税的缴纳。
法律背景：
- 根据《公司法》及相关规定，公司减资需经过法定程序，包括编制资产负债表及财产清单、通知债权人并公告等。减资后，公司的注册资本将相应减少，股东的股权比例也可能随之调整。但若股东未实际出资，且减资过程中未涉及资金或资产的返还，则该股东在税务上通常无需承担额外责任。
二、减资过程中未实际出资但返还了部分资金或资产
税务处理：
- 如果减资过程中，公司向未实际出资的股东返还了部分资金或资产，那么这部分返还可能被视为股东的所得，需要缴纳相应的所得税。具体来说，如果返还的资金或资产超过了股东原本应承担的出资义务（即未出资部分），则超出部分可能被视为股东的资本利得，需要缴纳个人所得税或企业所得税（取决于股东的性质）。
法律背景与建议：
- 根据《公司法》及税法规定，公司减资时向股东返还资金或资产需谨慎处理，以避免违反法律法规。对于未实际出资的股东而言，如果减资过程中涉及资金或资产的返还，建议提前咨询专业税务律师或会计师，以确保税务处理的合规性。同时，公司也应完善内部决策程序，确保减资过程的合法性和透明度。
三、减资导致股东权益变动且涉及税务筹划
税务筹划角度：
- 在某些情况下，公司可能通过减资来调整股东权益结构，以实现税务筹划的目的。例如，通过减资降低某些股东的持股比例，从而减少其未来可能承担的税务负担。然而，这种筹划需严格遵守税法规定，避免触犯反避税条款或构成偷税漏税行为。
法律建议：
- 对于涉及税务筹划的减资行为，建议公司提前与税务机关沟通并获取相关指导。同时，公司应确保减资过程的合法性和合规性，避免因违反税法规定而面临税务处罚或法律纠纷。股东在参与减资过程时也应充分了解税务后果，并咨询专业税务律师或会计师的意见。
总结来看，未实际出资并减资实权除权是否涉税取决于减资过程中是否涉及资金或资产的返还以及股东权益的变动。在处理此类问题时，建议公司及股东提前咨询专业税务律师或会计师的意见，以确保税务处理的合规性和合法性。如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。