巨额财产来源不明罪的财产计算并不仅限于银行账户，而是包括行为人所有财产和支出中超出合法收入且差额巨大的部分。以下是对这一问题的详细分析：

一、法律定义与构成要件

巨额财产来源不明罪，是指国家工作人员的财产或者支出明显超过合法收入，差额巨大，而本人又不能说明其来源是合法的行为。根据《中华人民共和国刑法》第三百九十五条的规定，该罪的构成要件包括：

1. 主体要件：犯罪主体是国家工作人员，包括在国家机关中从事公务的人员，国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员，以及其他依照法律从事公务的人员。
2. 客观要件：行为人的财产或者支出明显超过合法收入，且差额巨大。这里的“财产”和“支出”是广义的，不仅限于银行账户内的资金，还包括现金、实物、有价证券、债权债务等所有形式的财产和支出。
3. 主观要件：行为人不能说明其财产或支出的合法来源。如果行为人能够说明其财产或支出的合法来源，则不构成此罪。

二、财产计算的范围

在巨额财产来源不明罪中，财产的计算范围是全面的，包括：

1. 银行账户资金：这是财产计算的一部分，但并非全部。银行账户内的资金只是行为人财产的一部分，不能代表其全部财产状况。
2. 现金：行为人持有的现金也是其财产的一部分，应当计入财产总额。
3. 实物财产：如房产、车辆、珠宝、艺术品等，这些实物财产的价值应当计入财产总额。
4. 有价证券：如股票、债券、基金等，这些有价证券的价值也应当计入财产总额。
5. 债权债务：行为人的债权和债务情况也是其财产状况的一部分，应当纳入考虑范围。例如，如果行为人拥有大量债权但无法收回，或者背负巨额债务，这些都会影响其财产总额的计算。

三、法律后果与辩护要点

1. 法律后果：如果行为人被认定构成巨额财产来源不明罪，将面临五年以下有期徒刑或者拘役的刑罚；如果差额特别巨大，则可能面临五年以上十年以下有期徒刑的刑罚。同时，财产的差额部分将被追缴。
2. 辩护要点：在辩护过程中，可以重点审查行为人的财产来源是否合法，以及是否存在合理的解释说明。如果行为人能够提供充分的证据证明其财产来源的合法性，或者能够合理解释其财产或支出的来源，则可能不构成此罪。此外，还可以关注行为人的财产计算是否全面、准确，是否存在遗漏或错误计算的情况。

四、实际案例与启示

在实际案例中，法院通常会委托专业的审计机构对行为人的财产状况进行全面审计，以确定其财产总额和合法收入之间的差额。因此，在面对此类指控时，行为人应当积极配合审计工作，提供必要的财务资料和证据。同时，也可以寻求专业律师的帮助，以制定有效的辩护策略。

如有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。作为专注于劳动纠纷和刑事辩护领域的律师，我将竭诚为你提供专业的法律服务。