公司偷税漏税是指公司故意违反税收法规，采取欺骗、隐瞒等手段逃避纳税的违法行为。具体来说，公司偷税漏税的情形主要包括以下几个方面：
伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
- 公司可能通过伪造或变造账簿、记账凭证，如制作虚假的采购发票、篡改发票金额等，以虚构经济业务或减少应纳税所得额。
- 隐匿或擅自销毁账簿、记账凭证，使税务机关无法准确核算应纳税额，也是偷税漏税的常见手段。
多列支出或不列、少列收入
- 公司可能通过多列支出，如虚增成本、违规摊销费用、列支与经营无关的费用等，以减少利润和应纳税所得额。
- 不列或少列收入，如隐匿销售收入、推迟确认收入、视同销售行为未作收入处理等，也是逃避缴纳税款的有效方式。
进行虚假的纳税申报
- 公司可能通过虚报减免税，如不符合减免税条件却通过提供虚假资料申请减免税，来减少应纳税额。
- 虚报成本费用扣除项目，如夸大业务招待费、广告费等扣除限额，也是偷税漏税的一种手段。
- 虚报计税依据，如少报应税销售额、营业额等，以降低计税依据和应纳税额，同样属于偷税漏税行为。
利用关联交易偷税
- 公司可能通过不合理的产品或劳务定价转移利润，减少应纳税额。例如，将利润从高税率地区转移到低税率地区。
- 在成本分摊上不符合独立交易原则，将大部分成本分摊到高税率企业，降低其利润以达到少缴税的目的，也是偷税漏税的一种形式。
公司偷税漏税的法律后果：
- 补缴税款及滞纳金：公司需补缴偷逃的税款，并按日加收滞纳金。
- 行政处罚：税务机关将对偷税漏税行为进行行政处罚，如罚款、吊销营业执照等。具体罚款金额可能根据偷逃税款的数额和情节严重程度而定，一般处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
- 刑事责任：如果偷税漏税行为构成犯罪，公司及相关责任人还将面临刑事追责。根据《刑法》规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，将面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人若采取相同手段不缴或少缴已扣、已收税款，也将受到相应处罚。
建议与措施：
为避免偷税漏税行为带来的法律风险，公司应采取以下防范措施：
- 加强财务管理和内部控制：建立健全的财务管理制度和内部控制机制，确保账簿、记账凭证的真实性和完整性。
- 提高税务合规意识：加强对税法的学习和培训，提高公司员工的税务合规意识，确保税务处理的合法性和准确性。
- 定期进行税务自查和审计：定期对公司进行税务自查和审计，及时发现并纠正潜在的税务问题。
- 咨询专业税务机构或律师：在涉及复杂的税务问题时，咨询专业的税务机构或律师，以确保税务处理的合规性。
公司应严格遵守税法规定，加强财务管理和内部控制，提高税务合规意识，并定期进行税务自查和审计，以确保税务处理的合法性和准确性。如有任何税务法律问题，可以直接向我咨询。