以抵账的形式发生关系，男女双方一般不承担直接的民事或刑事责任，但可能涉及道德、情感及潜在的法律风险。以下从不同角度进行详细分析：
一、民事责任角度
自愿行为原则：
- 如果双方是基于自愿，且没有违反公序良俗或法律法规的强制性规定，那么这种行为通常不被视为违法，也不产生民事责任。
- 抵账行为本身，如果涉及的是合法的债权债务关系，且双方同意以性关系作为债务清偿的一种方式（尽管这种清偿方式极为不寻常且不受法律保护），在民事法律上，这种“抵账”并不直接产生法律责任，因为它不涉及对第三方权益的侵害。
潜在风险：
- 然而，这种行为可能引发后续的纠纷，比如一方事后反悔，认为这种清偿方式不公平或不合理，从而要求重新协商或提起诉讼。但这种情况下，法院通常不会支持以性关系作为债务清偿的合法性，而是会基于实际的债权债务关系进行裁决。
二、刑事责任角度
无直接刑事责任：
- 在双方自愿且没有强迫、欺诈等违法行为的情况下，以抵账的形式发生关系通常不构成犯罪，因此不承担刑事责任。
潜在犯罪风险：
- 如果存在强迫、欺诈、利用职务之便等违法行为，则可能构成强奸罪、诈骗罪等犯罪，需要承担相应的刑事责任。但这种情况与“抵账”行为本身无直接关联，而是与行为过程中的违法行为有关。
三、道德与情感角度
道德谴责：
- 尽管法律上可能不直接追究责任，但这种行为在道德上往往受到谴责。它违背了社会公德和伦理道德，可能对双方的名誉和人际关系造成负面影响。
情感风险：
- 这种行为还可能对双方的情感造成伤害。性关系应该建立在相互尊重、自愿和情感基础之上，而不是作为债务清偿的手段。这种不正当的“抵账”方式可能导致双方关系的破裂和情感的伤害。
四、法律建议
- 避免不正当清偿方式：建议双方通过合法、正当的方式解决债权债务问题，如协商、调解、仲裁或诉讼等。
- 尊重法律与道德：在处理债权债务关系时，应尊重法律和道德规范，避免采取不正当或违法的手段。
- 寻求专业帮助：如果双方在处理债权债务关系时遇到困难或纠纷，建议寻求专业律师或法律机构的帮助，以维护自身合法权益。