针对您提出的“用住房公积金贷款未还，贷款人已死亡”的问题，这是一个涉及遗产继承、债务承担以及法律程序等多个方面的复杂情况。以下是我为您提供的详细解答：

一、基本原则与责任承担

1. 继承人承担还款责任：

   • 当公积金贷款的借款人去世后，如果其有继承人，那么继承人通常需要在继承遗产的范围内承担还款责任。这意味着继承人需要以其所继承的遗产实际价值为限，来清偿被继承人（即借款人）依法应当缴纳的税款和债务，包括未还清的公积金贷款。

2. 共同借款人或担保人的责任：

   • 如果公积金贷款存在共同借款人或担保人，那么在借款人去世后，共同借款人或担保人需要继续履行还款义务，偿还剩余的贷款本息。

3. 无继承人或放弃继承的情况：

   • 如果借款人没有继承人，或者继承人明确表示放弃继承，并且没有其他依法应该承担还款责任的主体，那么贷款机构（如公积金管理中心或贷款银行）可以依法处理抵押物（如房产）来清偿剩余的贷款。

二、具体操作步骤

1. 与公积金管理中心和贷款银行沟通：

   • 在借款人去世后，其家属或继承人应及时与公积金管理中心和贷款银行取得联系，告知借款人的去世情况，并咨询后续的处理流程。

2. 提供必要材料：

   • 继承人需要准备并提交一系列必要的证明材料，包括但不限于借款人的死亡证明、继承关系的证明（如遗嘱、继承权公证书等）、继承人的身份证明等。

3. 办理债务承接手续：

   • 根据公积金管理中心和贷款银行的要求，继承人需要办理债务承接手续，明确还款责任和还款计划。

4. 处理遗产与债务：

   • 如果借款人的遗产足以偿还剩余贷款，继承人应以遗产实际价值为限进行清偿。如果遗产不足以偿还贷款，且没有其他还款主体，贷款机构可能会依法处理抵押物。

三、法律风险与注意事项

1. 避免不良信用记录：

   • 继承人应及时处理借款人的公积金贷款债务，避免因未及时还款而产生不良信用记录，影响个人信用。

2. 了解法律法规与贷款合同：

   • 继承人在处理债务时，应仔细了解相关的法律法规以及贷款合同的约定，确保自己的权益得到保障。

3. 寻求专业法律帮助：

   • 如果继承人对债务处理流程或法律责任存在疑问，可以寻求专业法律人士的帮助，以确保处理过程的合法性和有效性。

四、特殊情况处理

• 如果借款人无继承人：

  • 在这种情况下，贷款银行会先扣除借款人公积金账户中的余额用于还贷。如果余额不足以偿还剩余贷款，贷款担保人可能需要承担部分责任。其余部分则可能由公积金风险资金代还。

• 如果存在多个继承人且对遗产分配有争议：

  • 这可能会影响贷款的偿还。在这种情况下，继承人应尽快通过法律途径解决遗产分配问题，以确保贷款能够得到及时偿还。

综上所述，当用住房公积金贷款的借款人去世后，其债务处理是一个涉及多个方面的复杂问题。继承人应及时与公积金管理中心和贷款银行沟通，提供必要材料，办理债务承接手续，并了解相关的法律法规和贷款合同约定，以确保自己的权益得到保障。