刑法中关于虚开增值税发票罪的规定-王冬阳律师|法行宝
2025-08-21 经济纠纷

针对您提出的“刑法中关于虚开增值税发票罪的规定”这一问题,我将为您详细解答。

首先,根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是严重的违法行为,将受到法律的严厉制裁。具体来说,法律对此类行为规定了以下刑罚标准:

  1. 基本刑罚:对于虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为,将处以三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。

  2. 数额较大或有其他严重情节:若虚开的税款数额较大或者存在其他严重情节,刑罚将加重至三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金。

  3. 数额巨大或有其他特别严重情节:对于虚开税款数额巨大或者存在其他特别严重情节的行为,刑罚将更为严厉,处以十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

  4. 单位犯罪:若单位犯此罪,将对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照上述规定进行处罚。

此外,虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为,具体包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开等四种行为之一。

同时,根据相关司法解释和立案追诉标准,虚开的税款数额在五万元以上的,以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额在五十万元以上的,认定为“数额较大”;虚开的税款数额在二百五十万元以上的,认定为“数额巨大”。若虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的,应予立案追诉。

综上所述,虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票是严重的违法行为,将受到法律的严厉制裁。因此,我建议您和您的企业严格遵守税收法规,确保发票的真实性和合法性,避免触碰法律红线。如有任何疑问或面临相关法律问题,请及时咨询专业的法律人士或机构以获得准确的法律意见和帮助。