公司偷税漏税属于什么违法行为-姚海珍律师｜法行宝

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2025-06-29 经济纠纷

偷税漏税属于税收违法行为，情节严重构成犯罪的，属于刑事违法行为。

税收违法行为：从法律角度看，偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入等手段。漏税是指纳税人并非故意未缴或者少缴税款的行为，这通常因不了解税收法规等原因而少纳税款。偷税漏税首先被视为行政违法行为，税务机关会追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以相应罚款。
刑事违法行为：当偷税漏税行为达到一定程度，就可能构成犯罪，需要依法追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

因此，偷税漏税不仅违反了税收法规，还可能触犯刑法，构成刑事犯罪。建议企业或个人务必遵守税收法规，依法纳税，避免不必要的法律风险。如有任何税收相关的问题或疑虑，可以直接向我咨询，我会提供专业的法律解答和建议。

公司以下行为属于偷税漏税行为：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证描述：公司通过制作虚假的账簿或记账凭证，或者对真实的账簿、凭证进行涂改、挖补等变造，甚至将账簿、记账凭证隐匿或擅自销毁，以此达到少记收入、多列支出，从而减少应纳税额的目的。例如，企业虚构业务支出，在账簿上多列费用，或者伪造发票虚增成本。法律后果：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，此行为构成偷税，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；若构成犯罪，还将依法追究刑事责任。在账簿上多列支出或者不列、少列收入描述：公司在账簿上虚报费用、成本等支出项目，以冲减利润，或者不实际记录全部或部分收入，从而减少应纳税所得额。比如，个体工商户在实际经营中取得了现金收入，但在账簿上不进行登记。法律后果：同样构成偷税，需承担补缴税款、滞纳金和罚款的法律责任，情节严重者还可能面临刑事责任。经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报描述：公司未按税务机关要求申报纳税，或者虽然申报但提供虚假信息，如虚报减免税项目、虚报扣除项目等。例如，企业在申报企业所得税时，故意少报收入总额或多报扣除项目金额。法律后果：此行为也属于偷税，税务机关将追缴税款、滞纳金，并可能处以罚款；若构成犯罪，将依法追究刑事责任。利用税收优惠政策进行不当操作描述：某些企业不符合税收优惠政策的条件，但通过虚假申报、编造资料等手段骗取税收优惠资格，享受本不应享受的减免税待遇。比如，企业为了达到高新技术企业认定标准，虚构研发费用投入。法律后果：这种行为不仅违反了税收法律法规，还损害了国家税收利益和其他合法纳税人的权益。税务机关将追回已减免的税款，并依法给予处罚。关联交易中的不合理定价描述：在关联交易中，企业通过不合理的定价策略转移利润，达到少缴税款的目的。例如，跨国集团内部的企业之间在进行货物销售或服务提供时，故意抬高或压低价格，将利润转移到税率较低的国家或地区。法律后果：税务机关有权根据相关规定对关联交易的价格进行调整，重新确定应纳税所得额，并要求企业补缴税款及滞纳金。建议与总结：公司偷税漏税行为严重违反了税收法规，不仅损害了国家利益，也影响了公司的声誉和长期发展。作为公司负责人或财务人员，应当严格遵守税收法规，如实申报纳税，建立健全的财务管理制度，确保账簿、记账凭证和相关资料的完整性和准确性。同时，应积极配合税务机关的检查和调查工作，及时纠正存在的税收问题，避免触犯法律红线。如果您对公司税务方面有任何疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询，我会根据您的具体情况提供详细的法律建议。

公司偷税漏税行为确实违法，且可能触犯多项法律，具体分析如下：一、违反《中华人民共和国税收征收管理法》偷税行为的界定：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，公司若伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或在帐簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假的纳税申报，导致不缴或少缴应纳税款，即被视为偷税行为。处罚措施：税务机关将追缴公司不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。若偷税行为构成犯罪，则依法追究刑事责任。二、可能触犯《中华人民共和国刑法》的相关罪名逃税罪：法律依据：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，公司若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，且逃避缴纳的税款数额较大（占应纳税额百分之十以上），将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金的处罚。若数额巨大（占应纳税额百分之三十以上），则处罚更为严厉，为三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。实例分析：某公司通过伪造会计账簿、少列收入等方式虚假纳税申报，逃避缴纳税款50万元，占当年应纳税额的20%，此行为即构成逃税罪。逃避追缴欠税罪：法律依据：根据《中华人民共和国刑法》第二百零三条，公司欠缴应纳税款后，若采取转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额在一万元以上，将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金。若数额达到十万元以上，则处罚升级至三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金。实例分析：某公司被税务机关确定欠税15万元后，为逃避缴纳，将其主要生产设备转移隐藏，导致税务机关无法追缴，此行为构成逃避追缴欠税罪。骗取出口退税罪（若涉及出口业务）：法律依据：根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条，公司若以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款，且数额较大，将面临五年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚金。若数额巨大或有其他严重情节，处罚将更加严厉。实例分析：某外贸公司虚构出口业务，伪造相关单证向税务机关申报出口退税，骗取国家出口退税款30万元，此行为即构成骗取出口退税罪。三、综合建议与风险提示合规建议：公司应严格遵守税收法规，确保按时足额缴纳税款，避免任何形式的偷税漏税行为。建立健全的财务管理制度，确保会计账簿、记帐凭证等财务资料的真实、完整。积极配合税务机关的税收征管工作，及时、准确地申报纳税。风险提示：偷税漏税行为不仅可能导致公司面临税务机关的行政处罚，还可能触犯刑法，构成犯罪，对公司及其相关责任人员造成严重的法律后果。若公司被税务机关查处存在偷税漏税行为，除了补缴税款、滞纳金和罚款外，还可能面临声誉受损、业务受限等负面影响。若您对公司偷税漏税的法律责任或合规管理有任何疑问，欢迎直接向我咨询，我将为您提供专业、全面的法律解答。

公司偷税漏税，将面临税务机关的严厉处罚，包括追缴税款、滞纳金，并可能被处以罚款，情节严重的，相关责任人还可能被追究刑事责任。具体来说，处罚情况可以分为以下几个方面：行政处罚：税务机关会追缴公司不缴或者少缴的税款、滞纳金，这是对公司偷税漏税行为的直接经济制裁。同时，税务机关还会对公司处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，罚款的幅度根据偷税漏税的严重程度而定。刑事处罚：如果公司逃避缴纳税款数额较大，并且占应纳税额百分之十以上的，将面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金的刑事处罚。如果数额巨大，并且占应纳税额百分之三十以上的，则处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。这里的“数额巨大”通常指的是偷税漏税的金额达到了一定的标准，具体标准可能因地区和案件情况而异。单位犯罪与个人责任：如果公司构成单位犯罪，税务机关将对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。这意味着，公司的偷税漏税行为不仅会影响公司本身，还会波及到相关责任人员。免责条件：值得注意的是，如果公司在税务机关依法下达追缴通知后，能够补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，那么将不予追究刑事责任。但是，这一免责条件并不适用于五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的公司。举例说明：假设某公司偷税漏税200万元，且该金额占其应纳税额的百分之三十以上。在这种情况下，该公司不仅将面临税务机关的追缴税款、滞纳金和罚款的行政处罚，还可能因其偷税漏税行为构成犯罪，而被追究刑事责任。具体来说，相关责任人员可能面临三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金的刑事处罚。法律建议：公司应严格遵守税收法律法规，确保按时足额缴纳税款，避免偷税漏税行为的发生。如果公司发现存在偷税漏税行为，应立即主动向税务机关申报并补缴税款、滞纳金，以减轻可能的法律后果。公司应建立健全的财务管理制度，加强内部监督，防止因管理不善而导致的偷税漏税行为。偷税漏税行为一旦被查实，不仅会对公司的信誉产生极大的负面影响，影响其未来的发展，还可能使相关责任人员面临严重的法律后果。因此，公司应高度重视税收合规问题，确保依法纳税。如果有任何法律疑问或需要进一步的法律帮助，可以直接向我咨询。

偷税行为属于严重的税收违法行为，根据违法情节的轻重，可能分别构成行政违法或刑事犯罪。以下是对偷税行为的详细解析：一、行政违法层面的偷税行为定义与性质：偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为。这包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报等手段，旨在不缴或少缴应纳税款。法律依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。处罚措施：对于偷税行为，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这一措施旨在惩罚违法行为，并促使纳税人履行其纳税义务。二、刑事犯罪层面的偷税行为定义与性质：当偷税行为情节严重，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额一定比例时，即构成刑事犯罪，具体为逃税罪。法律依据：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。处罚措施：逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人若采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也将依照前款规定处罚。对多次实施逃税行为且未经处理的，将按照累计数额计算处罚。值得注意的是，若纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚，通常不予追究刑事责任。但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。三、法律建议与警示严格遵守税收法规：纳税人应严格遵守税收法律法规，如实申报纳税，避免任何形式的偷税行为。偷税行为不仅损害国家财政利益，也破坏税收公平和市场经济秩序，同时还会给纳税人自身带来严重的法律后果。加强财务管理和税务筹划：企业应加强财务管理和税务筹划，确保税务合规性。通过合理的税务筹划，可以降低税负，但必须在法律允许的范围内进行，避免触碰法律红线。积极配合税务机关调查：对于任何涉嫌偷税的行为，纳税人都应积极配合税务机关的调查，并及时采取措施纠正错误。通过主动补缴税款、缴纳滞纳金和接受行政处罚等方式，可以减轻或避免刑事责任。寻求专业法律帮助：如果纳税人对税收法规或税务处理存在疑问或困惑，应及时寻求专业法律帮助。作为专业律师，我可以提供详细的法律咨询和辩护服务，帮助纳税人维护自身合法权益并避免法律风险。综上所述，偷税行为是严重的税收违法行为，无论是从行政还是刑事层面都将受到法律的严厉制裁。因此，纳税人应增强法律意识，自觉履行纳税义务，共同维护国家的税收秩序和公共利益。如有任何税务疑问或需要帮助，请直接向我咨询。

偷税漏税行为在法律上主要被界定为违反税收法律法规的行为，其性质及后果根据具体情况可分为行政违法和刑事违法两个层面。以下是对此行为的详细解析：一、行政违法层面行为界定：偷税：是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。这包括但不限于伪造、变造、隐匿账簿和记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入等。漏税：则是指纳税人因过失或疏忽导致的漏缴或少缴税款的行为，非出于故意逃避纳税的目的。处罚措施：对于偷税行为，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。对于漏税行为，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金，但通常不会处以罚款，也不会追究刑事责任，除非存在特殊情况（如五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚）。二、刑事违法层面行为界定：依据《中华人民共和国刑法》，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。扣缴义务人若采取相同手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大的，也构成逃税罪。处罚措施：逃税罪数额较大且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。特殊免责条款：若纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。三、具体行为示例伪造、变造账簿：如企业虚构业务支出，在账簿上多列费用，减少应纳税所得额。隐匿、销毁账簿：如企业在面临税务稽查时，将记录收入的关键账簿藏匿或销毁。虚假申报：如企业在申报企业所得税时，故意少报收入总额或多报扣除项目金额，从而减少应纳税所得额。利用税收优惠政策：如企业不符合税收优惠政策的条件，但通过虚假申报、编造资料等手段骗取税收优惠资格。四、建议与总结偷税漏税行为不仅损害了国家税收利益，也破坏了公平竞争的市场环境。因此，我建议纳税人：加强税法学习：了解并掌握相关税收政策，确保准确申报纳税。建立健全财务制度：确保账簿、记账凭证的真实性和完整性，避免任何形式的税务违法行为。如实申报纳税：避免任何形式的逃税行为，以免面临严厉的法律制裁。若您有任何关于税务法律方面的疑问或需要进一步的法律帮助，请直接向我咨询。我将根据您的具体情况，提供专业、全面的法律建议。

公司法人若涉及偷税漏税行为，将可能面临严重的法律责任，主要包括行政责任和刑事责任。以下是对此问题的详细分析：一、行政责任补缴税款与滞纳金：公司需补缴偷漏的税款，并按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是税务机关对公司偷税漏税行为的基本处罚措施。接受行政处罚：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，税务机关将对偷税行为进行追缴，并处以不缴或少缴税款的百分之五十以上五倍以下的罚款。罚款的具体数额将依据偷税数额的大小而定。此外，公司的纳税信用等级将受到影响，可能影响未来的经营和融资活动。税务机关还可能对公司采取收缴发票或停止发售发票等措施，直接影响公司的正常经营活动。二、刑事责任逃税罪：若公司偷税漏税数额较大且占应纳税额百分之十以上，根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，法定代表人可能面临三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；若数额巨大且占应纳税额百分之三十以上，则可能处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。逃税罪的构成要求行为人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额一定比例以上。单位犯罪中的责任：在公司构成偷税漏税犯罪的情况下，法定代表人作为公司主要决策和负责人，很可能被认定为直接负责的主管人员而承担刑事责任。但如果法定代表人能证明自己对偷税漏税行为并不知情且未参与决策和实施，可能会在一定程度上减轻或免除刑事责任。不过，这种证明难度较大，需要充分的证据支持。其他相关罪名：如果公司在偷税漏税过程中还涉及虚开增值税专用发票等其他发票犯罪，法定代表人也将承担相应的刑事责任。这些罪名通常涉及更严重的违法行为和更严厉的刑罚。三、特殊情况处理若公司在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚，则通常不予追究刑事责任。但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。四、法律建议积极配合调查：如果公司涉嫌偷税漏税，法定代表人应积极配合税务机关的调查工作，如实提供相关财务资料和信息。这有助于减轻公司的法律责任和避免更严重的后果。及时补缴税款与滞纳金：在收到税务机关的追缴通知后，应立即补缴偷漏的税款和滞纳金，以避免进一步的法律处罚和信用损失。寻求专业法律帮助：偷税漏税行为涉及复杂的法律问题和严重的法律后果，因此建议法定代表人及时寻求专业律师的帮助。律师可以提供法律咨询、代理申诉或辩护等服务，帮助法定代表人更好地应对法律挑战。总结来说，公司法人若涉及偷税漏税行为，将可能面临严重的行政责任和刑事责任。因此，建议公司和个人都要严格遵守税收法律法规，确保依法纳税。如有任何税务疑问或需要帮助，请直接向我咨询。

逃税漏税行为属于违法行为，具体可分为行政违法行为和刑事违法行为两种，其法律后果和界定标准如下：一、行政违法行为法律依据：逃税漏税行为首先违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定。该法第六十三条明确规定了偷税（即逃税）的行为界定和处罚措施。行为界定：逃税通常指纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报、进行虚假纳税申报等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。处罚措施：对于逃税漏税的行政违法行为，税务机关将追缴不缴或者少缴的税款及滞纳金，并处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。二、刑事违法行为法律依据：当逃税漏税行为情节严重时，将触犯《中华人民共和国刑法》中的逃税罪。该法第二百零一条对逃税罪的构成要件和处罚措施进行了明确规定。行为界定：纳税人若采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，即构成逃税罪。扣缴义务人若采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，且数额较大，也构成逃税罪。处罚措施：对于构成逃税罪的，根据情节轻重，可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；若数额巨大且占应纳税额百分之三十以上，则可处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。然而，若纳税人在税务机关依法下达追缴通知后，及时补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚，则通常不予追究刑事责任。但需注意，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。三、实际案例与法律建议实际案例：假设某企业通过伪造账簿、隐瞒收入的方式逃避缴纳税款，数额较大且占应纳税额的百分之十以上。税务机关在检查中发现后，将依法追缴税款、滞纳金，并处以罚款。若该企业拒不配合或情节严重，税务机关将移送司法机关追究刑事责任。法律建议：纳税人或扣缴义务人应严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款。如有任何疑问或困难，应及时咨询税务机关或专业律师，以避免不必要的法律风险和经济损失。对于已经涉嫌逃税漏税的行为，应尽快主动配合税务机关的调查和处理，积极补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，以争取从轻或减轻处罚。总结来说，逃税漏税行为不仅损害国家税收利益，也破坏市场公平竞争秩序。因此，建议纳税人或扣缴义务人务必严格遵守税收法律法规，以避免不必要的法律风险。如有任何法律问题或疑问，请直接向我咨询。

公司偷税行为是严重违反税收法规的行为，以下是对公司偷税行为的详细解析：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证行为描述：公司可能会伪造虚假的账簿或记账凭证，对真实的账簿、凭证进行涂改、挖补等变造，或者将账簿、记账凭证隐匿、擅自销毁，以达到少记收入、多列支出，减少应纳税额的目的。法律后果：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，此行为构成偷税，税务机关将追缴税款、滞纳金，并处以罚款；情节严重者，还可能构成犯罪，被依法追究刑事责任。在账簿上多列支出或者不列、少列收入行为描述：公司可能会在账簿上虚报费用、成本等支出项目，冲减利润，或者不实际记录全部或部分收入，以减少应纳税所得额。法律后果：同样构成偷税，公司需承担相应的法律责任，包括补缴税款、滞纳金和罚款，甚至可能面临刑事责任。经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报行为描述：公司可能未按税务机关要求申报纳税，或者虽然申报但提供虚假信息，如虚报减免税项目、虚报扣除项目等。法律后果：此行为也属于偷税，公司将面临税务机关的严厉处罚，包括追缴税款、滞纳金，以及可能的罚款和刑事责任。以假报出口或其他欺骗手段骗取退税行为描述：公司在缴纳税款后，可能采取欺骗手段骗取所缴纳的税款或退税款。法律后果：此行为构成偷税，税务机关将追缴已骗取的退税款，并处以罚款；情节严重者，还将面临刑事责任。法律建议与后果：补缴税款与滞纳金：对于偷税行为，税务机关将首先要求公司补缴应纳税款，并加收滞纳金。罚款：根据偷税情节的严重程度，税务机关还将对公司处以罚款，罚款金额通常为偷税数额的一定比例。刑事责任：若偷税行为构成犯罪，如偷税数额较大且占应纳税额的比例较高，公司及相关责任人还可能面临刑事责任，包括有期徒刑、拘役以及罚金等处罚。作为公司负责人或财务人员，应当严格遵守税收法规，如实申报纳税，建立健全的财务管理制度，确保账簿、记账凭证和相关资料的完整性和准确性。同时，应积极配合税务机关的检查和调查工作，及时纠正存在的税收问题，避免触犯法律红线。如果您或您的公司面临任何与税收相关的法律问题，欢迎直接向我咨询，我将为您提供专业的法律建议和帮助。

偷税漏税确实属于违法行为，其性质及后果根据具体情况可分为行政违法和刑事违法两个层面。以下是对此问题的详细解析：一、行政违法层面定义与行为表现：偷税漏税在行政违法层面，主要指的是纳税人或扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为，但数额未达到刑事立案标准。例如，通过伪造、变造、隐匿账簿和记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入等方式逃避纳税。法律依据与处理措施：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，对偷税行为，税务机关将追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这意味着，即使偷税漏税行为未构成犯罪，纳税人仍需承担补缴税款、滞纳金以及罚款等行政责任。二、刑事违法层面定义与行为表现：当偷税漏税行为达到一定数额、比例标准时，即构成逃税罪，属于刑事违法。这通常指的是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。法律依据与刑罚：依据《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人构成逃税罪的，将处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人若采取同样手段不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的，也将依照前款规定处罚。特殊免责条款：值得注意的是，若纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并已受行政处罚的，则不予追究刑事责任。但这一免责条款并不适用于所有情况，如五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的纳税人，则不适用此免责条款。三、实际案例与后果实际案例：假设某企业通过隐瞒销售收入的方式逃避缴纳税款20万元，占当年应纳税额的20%，且在税务机关下达追缴通知后拒不补缴税款和滞纳金，也不接受行政处罚。那么，该企业相关负责人可能因构成逃税罪而被追究刑事责任。后果：偷税漏税行为不仅损害国家财政收入，还破坏税收公平和社会经济秩序。作为纳税人，应严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款，履行纳税义务。否则，将可能面临税务机关的行政处罚甚至刑事追究。四、建议与防范措施加强税法学习：纳税人应加强对税收法律法规的学习，提高税法意识和遵从度，确保按时足额缴纳税款。仔细核对信息：在进行税务申报时，务必仔细核对相关信息，确保准确、完整地履行纳税义务。及时沟通补缴：如果发现自己有漏缴或少缴税款的情况，应及时与税务机关沟通，主动补缴税款和滞纳金，以降低可能的法律风险和处罚。综上所述，偷税漏税行为不仅违法，而且可能带来严重的法律后果。因此，我建议你务必严格遵守税收法律法规，确保按时足额缴纳税款。如果你有任何关于税收法律方面的问题或疑虑，可以直接向我咨询。