《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第二十条的理解
核心结论：
该法条主要规定了因不可归责于当事人双方的事由导致商品房担保贷款合同未能订立，并进而使得商品房买卖合同不能继续履行时的处理办法。即在此情形下，当事人可以请求解除合同，出卖人应当将收受的购房款本金及其利息或者定金返还买受人。
详细解释：
适用情形：
- 当买方因不可归责于双方的原因（例如银行政策调整、信用资质不符等）无法办理按揭贷款时，且这一原因导致商品房买卖合同无法继续履行（如买方无力全款支付），则适用此法条。
法律后果：
- 合同解除权：在此情况下，买卖双方均有权请求解除合同。
- 款项返还：出卖人需退还买受人已支付的购房款本金及利息，或者定金。具体返还内容依据买受人已支付款项的性质而定。
关键概念：
- “不可归责于双方的事由”：指的是非因买方故意违约（如提供虚假材料）或卖方过错（如房屋存在权利瑕疵）导致的贷款失败。常见情形包括银行收紧信贷政策、买方收入证明不符合要求、贷款额度不足等。
- “合同不能继续履行”：需满足客观无法履行的条件，而非主观不愿履行。例如，买方明确表示无能力全款支付，且双方未达成其他付款协议。
司法实践中的处理：
- 举证责任：买方需证明贷款失败系不可归责于自身的原因，如提供银行拒贷通知；卖方则需证明已尽合理协助义务，如配合提交贷款资料。
- 款项返还范围：若合同约定了定金，则返还定金及同期存款利息；若已支付首付款，则返还本金及利息（通常按银行同期贷款利率计算）。
- 违约责任豁免：在此类情形下，双方均无需承担违约责任。
举例说明：
假设甲与开发商乙签订购房合同，约定首付30%，剩余70%通过银行贷款支付。后因银行政策调整，甲的贷款申请被拒，且甲无力全款支付购房款。在此情况下，甲和乙均可请求解除合同，且乙需退还甲已付的首付款及利息。
综上所述，《最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》第二十条为因不可归责于双方事由导致贷款失败进而无法继续履行商品房买卖合同的当事人提供了明确的法律救济途径。在实际操作中，当事人应严格遵循该法条的规定，以确保自身权益得到妥善保护。如有任何疑问或需要进一步的法律咨询，请直接向我提问。