非独立核算分公司有收支时，其账务处理需要遵循一定的规则和流程，以确保财务信息的准确性和合规性。以下是对非独立核算分公司有收支时如何做账的详细解答：

一、基本定义与特点

非独立核算分公司指的是没有完整的会计凭证和会计账簿体系，其全面核算任务由总公司完成的分支机构。这类分公司不设置独立的会计机构，仅负责原始凭证的填制、审核、整理和汇总，以及实物明细账的登记工作，不单独编制预算和计算盈亏。

二、账务处理流程

1. 账户管理：

   • 分公司的所有收支均通过总公司账户进行记录，确保财务数据的集中管理。

2. 收支记录：

   • 分公司需详细记录每一笔收支，包括收入来源（如销售产品或提供服务所得的款项）和支出用途（如购买办公用品、支付员工工资等）。
   • 这些记录应尽可能清晰、准确，以便总公司进行汇总和分析。

3. 资金往来核算：

   • 总公司与分公司间的资金往来，如收到分公司款项时，借记“银行存款”，贷记“其他应付款-分公司”；拨付资金时做相反分录。
   • 外部业务往来的资金核算，如收款时借记“银行存款”，贷记“应收账款-客户”；支付供应商货款时，借记“应付账款-供应商”，贷记“银行存款”。

4. 拨款与报销处理：

   • 拨款时，总公司借“备用金/其他应收款-分公司”，贷“银行存款”。
   • 分公司报销时，票据以总公司名义开具，报销时借“成本/费用类科目”，贷“备用金/其他应收款-分公司”。

5. 收入与成本费用核算：

   • 分公司的业务收入数据需汇总至总公司，总公司根据实际情况借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“主营业务收入”等科目。
   • 总公司统一采购物资并分配给分公司，根据内部转移价格或成本核算方法记账；分公司发生的费用定期上报总公司，总公司汇总后记入相应费用科目。

三、税务处理

1. 增值税：根据税务规定确定申报方式，若汇总申报，总公司需汇总分公司的销项税额、进项税额进行申报缴纳。
2. 企业所得税：总公司统一计算应纳税所得额和应纳税额，按规定比例在总公司和分公司间分配，各自向所在地税务机关申报缴纳。

四、注意事项

1. 加强内部沟通：建立高效信息交流渠道，确保分公司与总公司之间及时准确交换信息，保证财务数据真实完整。
2. 严格遵守法规：在账务处理过程中应严格遵守相关法律法规，确保会计信息的准确性和合规性。
3. 信息化手段应用：考虑引入ERP系统或其他专业财务管理软件，实现财务数据的集中管理和实时监控，提高工作效率，减少人为错误。

综上所述，非独立核算分公司在有收支时，应严格按照规定的流程和要求进行账务处理，确保财务信息的准确、可靠，为总公司的管理和决策提供有力的支持。